Les 1: Uitzoeken

1.1 Bepaal of er uitgaven zijn voor inkomensvoorzieningen

Uw cliënt kan bepaalde uitgaven van het belastbaar inkomen aftrekken, bijvoorbeeld premies voor levensverzekeringen of stortingen op een spaardeposito die zorgen voor extra inkomen bij pensioen of arbeidsongeschiktheid. Aftrekbare uitgaven verlagen het belastbaar inkomen.

Meer informatie vindt u op Lijfrente.

Meer informatie over aftrek premies arbeidsongeschiktheidsverzekering vindt u op Arbeidsongeschiktheidsverzekering.

1.2 Bepaal of er uitgaven zijn voor persoonsgebonden aftrek

Uw cliënt en eventueel de fiscale partner kunnen ook uitgaven hebben met betrekking tot persoonsgebonden aftrekposten. Dit zijn zorgkosten, betaalde partneralimentatie, giften en kosten voor het tijdelijke verblijf thuis van ernstig gehandicapte personen.

Zorgkosten kunnen onder bepaalde voorwaarden worden afgetrokken, meer informatie vindt u op Voorwaarden aftrek zorgkosten. Welke zorgkosten aftrekbaar zijn vindt u op Overzicht aftrekbare zorgkosten 2025. En kijk ook op Voor wie mag u zorgkosten aftrekken?

Alleen zorgkosten boven een bepaald drempelbedrag zijn aftrekbaar. Meer informatie vindt u op Drempelbedrag specifieke zorgkosten 2025.

Als het drempelinkomen van uw cliënt lager is dan een bepaald bedrag kunnen de specifieke zorgkosten verhoogd worden. Uw cliënt mag dan een hoger bedrag aftrekken van het belastbaar inkomen. Meer informatie vindt u op Verhoging specifieke zorgkosten. Het percentage van de verhoging specifieke zorgkosten is hoger als uw cliënt op 1 januari van het betreffende jaar de AOW-leeftijd heeft bereikt.

Door de aftrek van specifieke zorgkosten kan de belasting die uw cliënt moet betalen, lager zijn dan het bedrag aan heffingskortingen. In dit geval kunnen wij een tegemoetkoming specifieke zorgkosten toekennen. Meer informatie vindt u op Tegemoetkoming specifieke zorgkosten en Voorwaarden tegemoetkoming in de specifieke zorgkosten.

Meer informatie over de voorwaarden voor verschillende zorgkosten die uw cliënt kan aftrekken vindt u op de volgende pagina’s:

• Genees- en heelkundige hulp
• Reiskosten ziekenbezoek
• Voorgeschreven medicijnen
• Hulpmiddelen
• Vervoerskosten door ziekte of invaliditeit
• Extra uitgaven voor kleding en beddengoed
• Extra gezinshulp
• Dieetkosten

Zorgt uw cliënt voor bijvoorbeeld een kind, broer of zus die gewoonlijk in een instelling voor langdurige zorg verblijft, dan kan uw cliënt hiervoor onder bepaalde voorwaarden kosten aftrekken. Meer informatie vindt u op Kosten tijdelijk verblijf thuis van iemand met een ernstige handicap – wat mag ik aftrekken?

Een andere persoonsgebonden aftrekpost is de betaalde partneralimentatie. Partneralimentatie is een bijdrage in de kosten van levensonderhoud aan de ex-partner. Meer informatie vindt u op Partneralimentatie betalen voor uw ex-partner.

Giften kunnen ook onder bepaalde voorwaarden worden afgetrokken. Een gift is een schenking aan een goed doel waar geen tegenprestatie tegenover staat. Meer informatie vindt u op Ik geef aan een goed doel – mag ik mijn gift aftrekken? en Geld aan een goed doel aftrekken? en Periodieke giften en gewone giften. Wat is het verschil?

Doet uw cliënt vrijwilligerswerk voor een ANBI en ziet uw cliënt van de vergoeding af, dan is dit een gift aan de ANBI. Maakt uw cliënt kosten voor een ANBI, dan mogen deze onder bepaalde voorwaarden worden afgetrokken. Lees meer op Ik doe vrijwilligerswerk voor een ANBI en krijg daarvoor geen vergoeding – wat mag ik aftrekken? en Ik maak kosten voor een ANBI en krijg daarvoor geen vergoeding – wat mag ik aftrekken?

Uw cliënt kan verder een restant persoonsgebonden aftrek vorige jaren hebben. Lees meer over Welke aftrekposten horen bij uw restant persoonsgebonden aftrek?