Ga direct naar de inhoud
Ga direct naar de filters
Ga direct naar de footer
Les 1: Uitzoeken
1.1 Kijk of er een voorlopige aanslag van het betreffende aangiftejaar was
Een voorlopige aanslag houdt in dat uw cliënt en de eventuele fiscale partner alvast geld van ons terugkrijgen of aan ons terugbetalen voor de aangifte die het jaar erop gedaan moet worden.
Vraag uw cliënt en de eventuele fiscale partner of zij een voorlopige aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 2025 hebben betaald of ontvangen. Vraag ook naar de voorlopige aanslag inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw).
1.2 Kijk of er nog te verrekenen verliezen zijn
Vraag uw cliënt en de eventuele fiscale partner ook naar nog te verrekenen verliezen uit werk en woning uit de voorgaande 3 jaren.
Er kan ook een verlies uit aanmerkelijk belang uit het voorgaande jaar zijn.
Tips
- Als er veranderingen zijn die gevolgen hebben voor de voorlopige aanslag van uw cliënt en de eventuele fiscale partner, verwijs dan naar Waarom zou ik mijn voorlopige aanslag wijzigen? Controleer altijd of u de juiste voorlopige aanslag hebt. Doet u aangifte voor het jaar 2025? Dan hebt u de voorlopige aanslag van 2025 nodig, niet de meest recente van 2026.
- Een teruggave van de bijdrage Zorgverzekeringswet 2024 hoeft u niet in te vullen.
- Bij een verlies uit aanmerkelijk belang kan uw cliënt vanaf het 2e jaar na het jaar waarin er geen aanmerkelijk belang meer is, vragen het verlies om te zetten in belastingkorting.
Buitenland
Bij aanvullende vragen komen ook onderwerpen voor mensen die (ook) in het buitenland werken.
Het uitgangspunt is dat als uw cliënten wonen of werken in Nederland, zij verplicht verzekerd zijn voor de volksverzekeringen (AOW, Anw, Wlz en de Zvw). Er zijn situaties waarin uw cliënten niet verzekerd zijn in Nederland, bijvoorbeeld als zij in Nederland wonen, maar in een ander land werken. Lees meer op Sociale zekerheid bij grensoverschrijdend werken en ondernemen.
Het uitgangspunt in de sociale zekerheid is dat mensen slechts in 1 land verzekerd kunnen zijn. De hoofdregel bepaalt waar mensen verzekerd zijn, namelijk in het land waar de werkzaamheden worden verricht. Hierop zijn wel uitzonderingen, bijvoorbeeld voor gedetacheerden en mensen die in meer dan 1 EU-lidstaat werken. Volgens de Europese verordening zijn personen die in meer dan 1 lidstaat werken meestal sociaal verzekerd in hun woonland, als zij daar ten minste 25% van hun totale werktijd werken. Werken mensen minder dan 25% in het woonland, dan zijn zij meestal verzekerd in het land waar de werkgever is gevestigd.
Voor telewerken over de grens gelden vanaf 1 juli 2023 weer de normale Europese aanwijsregels. Speciaal voor werknemers die minder dan 50% van hun totale werktijd telewerken in hun woonland zijn er uitzonderingen op Europese aanwijsregels.
Is uw cliënt een deel van het jaar in Nederland verzekerd voor de volksverzekeringen? Dan kan uw cliënt in aanmerking komen voor een vermindering van het premie-inkomen. Het gaat hier om het inkomen dat uw cliënt heeft ontvangen in de periode dat hij niet verzekerd was in Nederland. Het premie-inkomen berekenen we over het inkomen uit werk en woning (box 1) en kan ook gecorrigeerd worden als uw cliënt in Nederland én in een ander land voor de volksverzekeringen betaalde.