Les 2: Zorgkosten

Uw cliënt en eventueel diens fiscale partner kunnen ook uitgaven hebben met betrekking tot persoonsgebonden aftrekposten. Dit zijn zorgkosten, betaalde partneralimentatie, giften en kosten voor het tijdelijke verblijf thuis van ernstig gehandicapte personen.

Als uw cliënt kosten maakt door ziekte of invaliditeit, kunnen onder voorwaarden specifieke zorgkosten worden afgetrokken in de aangifte. Het gaat om kosten die uw cliënt zelf betaalt en waarvoor geen vergoeding mogelijk is via bijvoorbeeld de zorgverzekering of het CAK. Alleen kosten die in het betreffende jaar zijn betaald, komen in aanmerking. Specifieke zorgkosten zijn ziektekosten zoals kosten voor medicijnen, maar bijvoorbeeld ook kosten voor hulpmiddelen.

Meer informatie over de voorwaarden voor verschillende zorgkosten die uw cliënt kan aftrekken vindt u op de volgende pagina’s:

De volledige lijst en voorwaarden vindt u op Overzicht aftrekbare zorgkosten 2026.

Uw cliënt mag specifieke zorgkosten aftrekken voor zichzelf, de fiscale partner en kinderen jonger dan 27 jaar die de kosten niet zelf kunnen betalen. In sommige gevallen mag dit ook voor andere personen die bij uw cliënt wonen en afhankelijk zijn van diens zorg.

Lees voor welke personen zorgkosten mogen worden opgevoerd op Voor wie mag u zorgkosten aftrekken?

Bekijk het stappenplan, de eventuele verhogingen en het drempelbedrag op Hoe bereken ik de aftrek zorgkosten?

Drempel

Het drempelbedrag voor specifieke zorgkosten hangt af van het drempelinkomen van uw cliënt en van de vraag of uw cliënt een fiscale partner heeft.

Heeft uw cliënt niet het hele jaar een fiscale partner, dan telt uw cliënt alleen de eigen zorgkosten mee en berekent die de drempel op basis van het eigen drempelinkomen.

Heeft uw cliënt wel het hele jaar een fiscale partner, dan worden de zorgkosten en de drempelinkomens van beide partners bij elkaar opgeteld. De gezamenlijke drempel geldt dan voor beiden samen.

De drempelbedragen vindt u op Drempelbedrag specifieke zorgkosten 2026.

Bekijk hoe u het drempelbedrag voor specifieke zorgkosten berekent op Drempelbedrag specifieke zorgkosten berekenen.

Verhoging specifieke zorgkosten

Als het drempelinkomen van uw cliënt onder een bepaalde grens ligt, kan die recht hebben op een verhoging van de specifieke zorgkosten. Daardoor mag uw cliënt meer aftrekken dan die daadwerkelijk heeft betaald.

Let op: uitgaven voor genees- en heelkundige hulp en reiskosten voor ziekenbezoek tellen niet mee voor deze verhoging.

Als het gezamenlijke drempelinkomen in 2026 niet hoger is dan € 41.123, kan de verhoging van de specifieke zorgkosten worden toegepast. Voor personen die op 1 januari nog niet de AOW-leeftijd hebben, bedraagt de verhoging 40%. Voor personen die op die datum de AOW-leeftijd hebben bereikt, bedraagt de verhoging 113%.

Op Verhoging specifieke zorgkosten vindt u alle bedragen.

Tegemoetkoming specifieke zorgkosten

Als uw cliënt specifieke zorgkosten heeft afgetrokken en daardoor weinig of geen belasting hoeft te betalen, kan er mogelijk recht bestaan op een tegemoetkoming specifieke zorgkosten. Deze tegemoetkoming hoeft niet te worden aangevraagd; na de aangifte volgt automatisch bericht. Dit gebeurt meestal binnen 6 maanden na het onherroepelijk worden van de definitieve aanslag.

De Belastingdienst maakt hiervoor een nieuwe berekening zonder de aftrek van specifieke zorgkosten. Als uit die berekening blijkt dat uw cliënt meer heffingskortingen had kunnen benutten, wordt dit verschil uitbetaald als tegemoetkoming. De uitbetaling gebeurt apart van de aanslag inkomstenbelasting.

Uw cliënt krijgt de tegemoetkoming alleen als:

er specifieke zorgkosten zijn afgetrokken in de aangifte
door die aftrek minder belasting wordt betaald dan het totaal aan heffingskortingen
de tegemoetkoming hoger is dan € 18

Meer informatie vindt u op Tegemoetkoming specifieke zorgkosten en Voorwaarden tegemoetkoming in de specifieke zorgkosten.

Aftrek bij tijdelijk verblijf thuis van iemand met een ernstige handicap

Zorgt uw cliënt voor bijvoorbeeld een kind, broer of zus die gewoonlijk in een instelling voor langdurige zorg verblijft, dan kan uw cliënt hiervoor onder bepaalde voorwaarden kosten aftrekken. Meer informatie vindt u op Kosten tijdelijk verblijf thuis van iemand met een ernstige handicap – wat mag ik aftrekken?

In deze cursus