Ga direct naar de inhoud
Ga direct naar de filters
Ga direct naar de footer
-
Afkoop kleine pensioenen
Belastingplichtige is 65 jaar en heeft bij (rechtsvoorgangers van) a.s.r. twee pensioenen opgebouwd:
- Pensioen 1 is een uitkeringsovereenkomst met een uitkering van bruto € 473,00 per jaar.
- Pensioen 1 is een premieovereenkomst met een uitkering van bruto € 378,00 per jaar.
Belastingplichtige wil beide pensioenen nog in 2026 afkopen.
De vraag is of belastingplichtige over de te ontvangen afkoopsommen 20% revisierente verschuldigd is.
Volgens belastingplichtige is geen revisierente verschuldigd over de afkoopsommen omdat beide pensioenen lager zijn dan hetvoor 2026 geldende bedrag van € 632,63 per jaar.
Op de website van de Belastingdienst (Afkoop van een klein pensioen) staat nadrukkelijk vermeld: “Deze regeling geldt per pensioenmaatschappij.” Op grond daarvan is de conclusie dat over beide afkoopsommen 20% revisierente verschuldigd is.
Mijn vragen zijn:
- Als beide pensioenen worden afgekocht in 2026 is dan wel of geen revisierente verschuldigd?
- Als pensioen 1 wordt afgekocht in 2026 en pensioen 2 in 2027, is dan revisierente verschuldigd over beide afkoopsommen?
- Als pensioen 1 wordt afgekocht in 2026 en pensioen 2 komt op de pensioendatum gewoon op maandbasis tot uitkering, is dan revisierente verschuldigd over de afkoopsom van pensioen 1?
Is er overigens een besluit of regeling waarin deze materie wordt uitgewerkt?
1 reactie
-
Arno Havermans 21 september 2026 om 17:41
De mogelijkheid van de afkoop van zgn. kleine pensioenen is vastgelegd in de Pensioenwet. Art. 66 van die wet spreekt consequent over “de pensioenuitvoerder”. Dat sluit aan bij de geciteerde opmerking op de belastingdienstsite – “per pensioenmaatschappij”. De achtergrond van de afkoopmogelijkheid van kleine pensioenen ligt in de hoogte van de administratieve lasten voor de uitvoerders in verhouding tot de hoogte van de uitkering. In die zin is het logisch om de vraag per uitvoerder te bekijken. Ik zie met regelmaat meerdere gelijktijdige afkopen van kleine pensioenen maar dan gaat het wel om kleine pensioenen, uitgevoerd door verschillende uitvoerders.
Uw vraag is natuurlijk of er een probleem ontstaat als verschillende kleine pensioenen door één uitvoerder zijn uitgevoerd – ook een situatie die door fusies van pensioenuitvoerders zeker niet ongebruikelijk zal zijn.
Ik heb op die vraag nog geen antwoord kunnen vinden. Gevoelsmatig denk ik dat de feitelijke contractuele omstandigheden van belang zijn. Hebben we het over twee apart geadministreerde regelingen waarover apart gecommuniceerd wordt? Dan zou het gek zijn dat afkoop niet is toegestaan. Of heeft een samenvoeging van beide regelingen in één regeling plaatsgevonden – dan kan ik het verbod wel begrijpen.
Overigens viel me op dat een pensioenuitvoerder verplicht is om aan de pensioengerechtigde melding te maken van de mogelijkheid tot afkoop. Heeft ASR in deze casus deze melding gedaan? Als dat zo is, lijkt het me vrij zeker dat afkoop zonder sancties mogelijk is. Als dat niet zo is, zou het kunnen dat ASR al heeft geconcludeerd dat afkoop niet mogelijk is. Navraag bij ASR kan ook heel zinvol zijn.
Overigens denk ik niet dat het mogelijk is om een pensioen in 2026 en een in 2027 af te kopen. “De pensioenuitvoerder heeft het recht om bij de ingang van het ouderdomspensioen een aanspraak op ouderdomspensioen (…) af te kopen, indien de uitkering van het ouderdomspensioen op de ingangsdatum minder bedraagt dan € 632,63 per jaar” staat er in genoemde wet. Dat betekent in mijn ogen dat er geen keuze is om, zoals u voorstelt, aanvankelijk het pensioen in maandbetalingen tot uitkering te laten komen en later alsnog tot afkoop over te gaan. Het is een eenmalige keuze die uiterlijk op de ingangsdatum gemaakt moet worden. Die ingangsdatum wordt in principe bepaald door de pensioenregeling zelf. Alleen als het om verschillende pensioenregelingen zou gaan (zie hiervoor) die bovendien een ingangsdatum hebben in verschillende jaren zou dit misschien soelaas kunnen bieden. Het zijn maar gedachten. Moet kunnen op een Forum als dit.
Al met al, tot slot: wellicht is dit een nog niet eerder gestelde rechtsvraag waarover het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) van de Belastingdienst een mening heeft. Ik heb niet kunnen vinden of een dergelijke mening al eerder gevraagd is.