dubbele arbeidskorting in simulatieprogramma

Marie Kokxhoorn Forum: Inkomstenbelasting

Bij het invullen van een VA 2025 in het simulatieprogramma komt er bij mij een hoog bedrag uit bij de arbeidskorting  (het dubbele van hetgeen ik handmatig had berekend). Een collega van mij heeft een voorlopige aangifte voor 2024 en 2025 aangemaakt en die kwam tot dezelfde conclusie. Bij het doen van aangifte over 2024 werd wel het juiste bedrag aan arbeidskorting toegepast.
Het betreft in mijn geval arbeidsinkomen  < €10.000,-- .
Hebben meer mensen deze ervaring?

• Dit onderwerp is gewijzigd op 20 oktober 2025. Deze topic hoort thuis binnen het onderwerp 'Inkomstenbelasting'

Bij het invullen van een VA 2025 in het simulatieprogramma komt er bij mij een hoog bedrag uit bij de arbeidskorting  (het dubbele van hetgeen ik handmatig had berekend). Een collega van mij heeft een voorlopige aangifte voor 2024 en 2025 aangemaakt en die kwam tot dezelfde conclusie. Bij het doen van aangifte over 2024 werd wel het juiste bedrag aan arbeidskorting toegepast.
Het betreft in mijn geval arbeidsinkomen  < €10.000,-- .
Hebben meer mensen deze ervaring?

• Dit onderwerp is gewijzigd op 20 oktober 2025. Deze topic hoort thuis binnen het onderwerp 'Inkomstenbelasting'

Hoi Marie, wat enorm scherp van je! We zien inderdaad dat er een fout in het aangifte progamma zit. Dit is intern doorgegeven en wordt opgepakt.

Citaat starten

Moderator Tanja

geschreven op 29 October 2025 om 08:41

Hoi Marie, wat enorm scherp van je! We zien inderdaad dat er een fout in het aangifte progamma zit. Dit is intern doorgegeven en wordt opgepakt.

Einde citaat

Beste Tanja,
Wat fijn te lezen dat het probleem met de arbeidskorting wordt opgepakt!

Wordt in dat kader ook gekeken naar het uitbetalen van de algemene heffingskorting als wordt ingevuld dat er naast een bijstandsinkomen ook ander inkomen is?
Het lijkt er op dat het aangifteprogramma er geen rekening mee houdt dat de bijstand bij het bepalen van de algemene heffingskorting rekening houdt met elders benutte heffingskorting (zoals aangegeven in onder meer Rekenregels en handleiding loonbelasting/premie volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zvw over bijstand).
Als je de situatie goed invult geeft het aangifteprogramma een teruggaaf terwijl dat niet juist is omdat er in deze situatie op beide inkomens de loonheffingskorting wordt toegepast.

Citaat starten

Marie Kokxhoorn

geschreven op 3 November 2025 om 16:18

Beste Tanja,
Wat fijn te lezen dat het probleem met de arbeidskorting wordt opgepakt!

Wordt in dat kader ook gekeken naar het uitbetalen van de algemene heffingskorting als wordt ingevuld dat er naast een bijstandsinkomen ook ander inkomen is?
Het lijkt er op dat het aangifteprogramma er geen rekening mee houdt dat de bijstand bij het bepalen van de algemene heffingskorting rekening houdt met elders benutte heffingskorting (zoals aangegeven in onder meer Rekenregels en handleiding loonbelasting/premie volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zvw over bijstand).
Als je de situatie goed invult geeft het aangifteprogramma een teruggaaf terwijl dat niet juist is omdat er in deze situatie op beide inkomens de loonheffingskorting wordt toegepast.

Einde citaat

Beste Marie,

Eerlijk gezegd denk ik niet dat het aangifteprogramma hiermee rekening moet (of zelfs kan) houden. Want die dubbele verrekening van heffingskortingen is een fout die ontstaat bij de inhoudingsplichtige uitkerende werkgevers en instanties die van elkaar geen informatie hebben. Beide zien alleen hun eigen deel. Het programma waarschuwt voor dit effect en dat lijkt me het maximaal haalbare. Die arbeidskorting wordt fout berekend zoals u terecht signaleerde en zoals de moderator bevestigde. De algemene heffingskorting wordt naar mijn oordeel correct berekend, namelijk conform de loonbelastingtabellen.

Ik heb “mijn” gemeente ervan proberen te overtuigen dat het in dergelijke gevallen beter is om bij het jaarlijkse bruteren van de Bijstand rekening te houden met de heffingskortingen die al door de werkgever zijn verrekend teneinde dubbele verrekening van heffingskortingen te voorkomen. Die informatie is immers bij de gemeente bekend - burgers moeten hiervan maandelijks opgave doen! Zo'n beetje de enig denkbare situatie waarin óók het "andere" deel bekend is.  Maar dat pleidooi was tot nu toe niet erg succesvol. De brutering van de Bijstand na afloop van het kalenderjaar vindt plaats alsof de Bijstand het enige inkomen is. Dat gaat dus fout. Men verzekerde mij dat dit haast nooit voorkomt; ik kan daar niet over oordelen maar u loopt tegen hetzelfde aan.

Overigens begrijp ik nu pas ten volle wat u bedoelde met uw opmerking (19 oktober om 16:33) “Deze invoer geeft dan wel weer een teruggaaf van de algemene heffingskorting die niet terecht is”. Mijn opmerking (20 oktober om 10:50) over “een afwijking die ik niet kon vaststellen” mist in zoverre relevantie. Het gaat om die te hoge VT – daar zat ik ook mee in mijn maag.

Citaat starten

Arno Havermans

geschreven op 3 November 2025 om 17:37

Beste Marie,

Eerlijk gezegd denk ik niet dat het aangifteprogramma hiermee rekening moet (of zelfs kan) houden. Want die dubbele verrekening van heffingskortingen is een fout die ontstaat bij de inhoudingsplichtige uitkerende werkgevers en instanties die van elkaar geen informatie hebben. Beide zien alleen hun eigen deel. Het programma waarschuwt voor dit effect en dat lijkt me het maximaal haalbare. Die arbeidskorting wordt fout berekend zoals u terecht signaleerde en zoals de moderator bevestigde. De algemene heffingskorting wordt naar mijn oordeel correct berekend, namelijk conform de loonbelastingtabellen.

Ik heb “mijn” gemeente ervan proberen te overtuigen dat het in dergelijke gevallen beter is om bij het jaarlijkse bruteren van de Bijstand rekening te houden met de heffingskortingen die al door de werkgever zijn verrekend teneinde dubbele verrekening van heffingskortingen te voorkomen. Die informatie is immers bij de gemeente bekend - burgers moeten hiervan maandelijks opgave doen! Zo'n beetje de enig denkbare situatie waarin óók het "andere" deel bekend is.  Maar dat pleidooi was tot nu toe niet erg succesvol. De brutering van de Bijstand na afloop van het kalenderjaar vindt plaats alsof de Bijstand het enige inkomen is. Dat gaat dus fout. Men verzekerde mij dat dit haast nooit voorkomt; ik kan daar niet over oordelen maar u loopt tegen hetzelfde aan.

Overigens begrijp ik nu pas ten volle wat u bedoelde met uw opmerking (19 oktober om 16:33) “Deze invoer geeft dan wel weer een teruggaaf van de algemene heffingskorting die niet terecht is”. Mijn opmerking (20 oktober om 10:50) over “een afwijking die ik niet kon vaststellen” mist in zoverre relevantie. Het gaat om die te hoge VT – daar zat ik ook mee in mijn maag.

Einde citaat

Arno Havermans schreef: De brutering van de Bijstand na afloop van het kalenderjaar vindt plaats alsof de Bijstand het enige inkomen is. Dat gaat dus fout. Men verzekerde mij dat dit haast nooit voorkomt.

Het komt zeer zeker voor dat de brutering van de bijstand na afloop van het kalenderjaar plaats vindt alsof de bijstand het enige inkomen is. Terwijl er een ander inkomen is. De plaatselijke ombudsman heeft destijds een flink aantal keren met succes de berekening van de gemeente aangevochten.

Mij lukte het tot nu toe niet. De klant had bijstand + een inkomen uit werk. De algemene heffingskorting werd op beide inkomens toegepast. Bij de brutering van het bijstandsinkomen na afloop van het kalenderjaar ging het fout. De klant moest aan deBelastingdienst € 800 betalen. De gemeente beweert dat de klant geen nadeel ervan heeft. Hij had immers geen recht op de dubbele heffingskorting (....) Ik heb om een herberekening / juiste brutering gevraagd, maar men is horend doof.

Citaat starten

Pieter Schakel

geschreven op 3 November 2025 om 23:01

Arno Havermans schreef: De brutering van de Bijstand na afloop van het kalenderjaar vindt plaats alsof de Bijstand het enige inkomen is. Dat gaat dus fout. Men verzekerde mij dat dit haast nooit voorkomt.

Het komt zeer zeker voor dat de brutering van de bijstand na afloop van het kalenderjaar plaats vindt alsof de bijstand het enige inkomen is. Terwijl er een ander inkomen is. De plaatselijke ombudsman heeft destijds een flink aantal keren met succes de berekening van de gemeente aangevochten.

Mij lukte het tot nu toe niet. De klant had bijstand + een inkomen uit werk. De algemene heffingskorting werd op beide inkomens toegepast. Bij de brutering van het bijstandsinkomen na afloop van het kalenderjaar ging het fout. De klant moest aan deBelastingdienst € 800 betalen. De gemeente beweert dat de klant geen nadeel ervan heeft. Hij had immers geen recht op de dubbele heffingskorting (....) Ik heb om een herberekening / juiste brutering gevraagd, maar men is horend doof.

Einde citaat

Pieter, we delen een frustratie. Daar is voor ons nog wel mee te leven. Erger is het voor de hulpvragers die de brieven op de deurmat aantreffen. Daar zouden we graag van af willen... .

Waarschijnlijk ten overvloede maar voor de zekerheid: de hulpvragers hebben uiteraard wél een nadeel. De gemeente moet dat nadeel compenseren in de vorm van bijzondere bijstand. 

Mooi uitgelegd in het onderdeel "Bijstand voor te betalen belastingaanslag" op SchuldInfo.

Mevrouw Kokxhoorn, uw ervaring met een te hoog berekende arbeidskorting in het VA programma deel ik. Er is inderdaad een verband met de samenloop binnen een jaar van arbeids- en uitkeringsinkomsten. Ik zat een paar maanden geleden in dezelfde rekenkundige valkuil. Uiteindelijk ben ik eruit gekomen. Rekenkundig bedoel ik dan. Inhoudelijk, juridisch, begrijp ik het eerlijk gezegd nog steeds niet precies. Er gebeurt, voor zover mijn begrip rijkt, iets geks in het VA programma in deze situatie. Hieronder leest u mijn uitleg. Makkelijker kan ik het niet maken.

Als sprake is van samenloop binnen een jaar van arbeidsinkomsten en uitkering én de door u genoemde vraag in het VA programma (“Hebt u 2 banen, pensioenen of uitkeringen tegelijk of een combinatie van deze in 2024”) met “nee” is ingevuld, berekent het VA programma een onwaarschijnlijk hoge arbeidskorting. In mijn geval (jaar 2024; inkomen uit loondienst € 11.339; inkomen uit uitkering € 11.366; inkomen totaal € 22.705) berekende het programma de arbeidskorting op € 2.244. Dat is 19,79% van het ingevulde inkomen uit loondienst. Dat percentage is veel te hoog; het juiste bedrag van de arbeidskorting had € 956 moeten zijn. Het arbeidsinkomen valt immers geheel in de eerste tranche van de tabel van de arbeidskorting zodat het percentage 8,425% van het inkomen uit loondienst zou moeten zijn.

Als iemand dan zegt dat die vraag ten onrechte met “nee” is ingevuld, klopt dat wel maar is dat geen verklaring voor de te hoge arbeidskorting omdat het ingevulde inkomen uit loondienst correct is. De uitkering telt sowieso nooit mee voor de berekening van de arbeidskorting.

Evenmin is het zo dat de arbeidskorting per abuis over het gehele inkomen is berekend – dan was er een (nog) hoger bedrag uitgekomen. In 2024 was bij een inkomen uit arbeid van € 22.705 de arbeidskorting te berekenen op ongeveer € 4.494. Als ik echter, en daar zat de rekenkundige verklaring, dit bedrag van € 4.494 deel op het totale inkomen van € 22.705 (dat is dus loondienst en uitkering bij elkaar opgeteld) komt daar exact 19,79% uit! Dat percentage kwam me nogal bekend voor: dit percentage was door het VA programma toegepast op de inkomsten uit loondienst.

Mijn conclusie is dat het VA programma in deze situatie het percentage van de arbeidskorting berekent op basis van het totale inkomen en dat percentage vervolgens toepast op alleen het inkomen uit arbeid. Dit levert in gevallen als dit altijd een onjuiste uitkomst op.

Een precieze verklaring voor het waarom van deze berekeningswijze kan ik niet geven. Mijn vermoeden is dat het VA programma naar het totale inkomen kijkt om een zo goed mogelijke berekening van alle inkomensafhankelijke heffingskortingen te realiseren. Zo kan men voorkomen dat een te hoge algemene heffingskorting in de berekening terecht komt bijvoorbeeld. Maar voor de arbeidskorting werkt dat de verkeerde kant op in een jaar waarin de combinatie van arbeid en uitkering voorkomt. Zeker als dat gaat om bedragen in de orde van grootte in uw en in mijn casus. Door het zeer hoge percentage in de tweede tranche van de arbeidskorting pakt de berekening ervan en, in mijn casus, de VT te hoog uit. En het gekke is: als ik die vraag over “tegelijk of combinatie” met “ja” invul, klopt de berekening van de arbeidskorting precies! Mijn denkraam is kennelijk van onvoldoende kwaliteit om dat verschil te begrijpen... .

Citaat starten

Arno Havermans

geschreven op 18 October 2025 om 22:14

Mevrouw Kokxhoorn, uw ervaring met een te hoog berekende arbeidskorting in het VA programma deel ik. Er is inderdaad een verband met de samenloop binnen een jaar van arbeids- en uitkeringsinkomsten. Ik zat een paar maanden geleden in dezelfde rekenkundige valkuil. Uiteindelijk ben ik eruit gekomen. Rekenkundig bedoel ik dan. Inhoudelijk, juridisch, begrijp ik het eerlijk gezegd nog steeds niet precies. Er gebeurt, voor zover mijn begrip rijkt, iets geks in het VA programma in deze situatie. Hieronder leest u mijn uitleg. Makkelijker kan ik het niet maken.

Als sprake is van samenloop binnen een jaar van arbeidsinkomsten en uitkering én de door u genoemde vraag in het VA programma (“Hebt u 2 banen, pensioenen of uitkeringen tegelijk of een combinatie van deze in 2024”) met “nee” is ingevuld, berekent het VA programma een onwaarschijnlijk hoge arbeidskorting. In mijn geval (jaar 2024; inkomen uit loondienst € 11.339; inkomen uit uitkering € 11.366; inkomen totaal € 22.705) berekende het programma de arbeidskorting op € 2.244. Dat is 19,79% van het ingevulde inkomen uit loondienst. Dat percentage is veel te hoog; het juiste bedrag van de arbeidskorting had € 956 moeten zijn. Het arbeidsinkomen valt immers geheel in de eerste tranche van de tabel van de arbeidskorting zodat het percentage 8,425% van het inkomen uit loondienst zou moeten zijn.

Als iemand dan zegt dat die vraag ten onrechte met “nee” is ingevuld, klopt dat wel maar is dat geen verklaring voor de te hoge arbeidskorting omdat het ingevulde inkomen uit loondienst correct is. De uitkering telt sowieso nooit mee voor de berekening van de arbeidskorting.

Evenmin is het zo dat de arbeidskorting per abuis over het gehele inkomen is berekend – dan was er een (nog) hoger bedrag uitgekomen. In 2024 was bij een inkomen uit arbeid van € 22.705 de arbeidskorting te berekenen op ongeveer € 4.494. Als ik echter, en daar zat de rekenkundige verklaring, dit bedrag van € 4.494 deel op het totale inkomen van € 22.705 (dat is dus loondienst en uitkering bij elkaar opgeteld) komt daar exact 19,79% uit! Dat percentage kwam me nogal bekend voor: dit percentage was door het VA programma toegepast op de inkomsten uit loondienst.

Mijn conclusie is dat het VA programma in deze situatie het percentage van de arbeidskorting berekent op basis van het totale inkomen en dat percentage vervolgens toepast op alleen het inkomen uit arbeid. Dit levert in gevallen als dit altijd een onjuiste uitkomst op.

Een precieze verklaring voor het waarom van deze berekeningswijze kan ik niet geven. Mijn vermoeden is dat het VA programma naar het totale inkomen kijkt om een zo goed mogelijke berekening van alle inkomensafhankelijke heffingskortingen te realiseren. Zo kan men voorkomen dat een te hoge algemene heffingskorting in de berekening terecht komt bijvoorbeeld. Maar voor de arbeidskorting werkt dat de verkeerde kant op in een jaar waarin de combinatie van arbeid en uitkering voorkomt. Zeker als dat gaat om bedragen in de orde van grootte in uw en in mijn casus. Door het zeer hoge percentage in de tweede tranche van de arbeidskorting pakt de berekening ervan en, in mijn casus, de VT te hoog uit. En het gekke is: als ik die vraag over “tegelijk of combinatie” met “ja” invul, klopt de berekening van de arbeidskorting precies! Mijn denkraam is kennelijk van onvoldoende kwaliteit om dat verschil te begrijpen... .

Einde citaat

Beste meneer Havermans,
Bedankt voor uw reactie!. Ik zie dat de arbeidskorting inderdaad juist wordt berekend wanneer wordt ingevuld dat beide inkomsten tegelijkertijd worden ontvangen. Deze invoer geeft dan wel weer een teruggaaf van de algemene heffingskorting die niet correct is.

Citaat starten

Marie Kokxhoorn

geschreven op 19 October 2025 om 16:33

Beste meneer Havermans,
Bedankt voor uw reactie!. Ik zie dat de arbeidskorting inderdaad juist wordt berekend wanneer wordt ingevuld dat beide inkomsten tegelijkertijd worden ontvangen. Deze invoer geeft dan wel weer een teruggaaf van de algemene heffingskorting die niet correct is.

Einde citaat

Een afwijking in de berekening van de algemene heffingskorting heb ik met de cijfers van mijn casus niet kunnen vaststellen. Maar dat zegt niet alles: ook daar kan een verband zijn met de inkomensafhankelijkheid ervan (lees: afbouw bij iets hogere inkomens). Hoe dan ook is het een kwestie van goed opletten bij het invullen van VA opgaves in situaties van meer dan één inkomensbron. Denk bijvoorbeeld aan de combinatie van looninkomsten en bijstand waarin de gemeente in mijn ervaring eist dat er een VT wordt aangevraagd zodat die meteen in mindering kan komen op de bijstand. Dat kan later bij het doen van de aangifte wel eens uitdraaien op een te betalen aanslag (waarvoor dan in principe weer bijstand gevraagd kan worden ...).

Als proef heb ik in het OLA simulatieprogramma bij VA2025 als inkomen € 8000 ingevuld. In het overzicht is te lezen dat bij dit inkomen de arbeidskorting € 645 is.

Daarna heb ik in de module: bereken de algemene heffingskorting en arbeidskorting hetzelfde inkomen ingevuld, dus € 8000. Weer kwam er € 645 uit. Dus ik zie geen dubbele arbeidskorting.

Zie: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/werk-en-inkomen/content/hulpmiddel-berekenen-algemene-heffingskorting-of-arbeidskorting

Citaat starten

Pieter Schakel

geschreven op 17 October 2025 om 17:05

Als proef heb ik in het OLA simulatieprogramma bij VA2025 als inkomen € 8000 ingevuld. In het overzicht is te lezen dat bij dit inkomen de arbeidskorting € 645 is.

Daarna heb ik in de module: bereken de algemene heffingskorting en arbeidskorting hetzelfde inkomen ingevuld, dus € 8000. Weer kwam er € 645 uit. Dus ik zie geen dubbele arbeidskorting.

Zie: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/werk-en-inkomen/content/hulpmiddel-berekenen-algemene-heffingskorting-of-arbeidskorting

Einde citaat

Dank voor deze reactie.  Ik zie nu dat in het geval er alleen arbeidsinkomen wordt opgevoerd, de arbeidskorting wel juist wordt berekend. Als je naast het arbeidsinkomen ook een bijstandsinkomen invult (bijv €10.000,--) en aangeeft dat deze inkomsten niet tegelijkertijd worden betaald, wordt er een arbeidskorting van €1214,-- berekend.