Eigen woning, hoofdverblijf in box 3

Carryback# Forum: Inkomstenbelasting

Alleenstaande vrouw van 82 jaar woont al vele jaren alleen in de voormalige ouderlijke woning. Haar ouders zijn al jaren geleden overleden. 
Zij deelt het eigendom van de woning in gelijke delen met haar elders wonende zus en broer.
Zij betaalt geen huur. Aan de andere kant zijn alle lasten (onderhoud inbegrepen) voor haar rekening. 
In de aangifte 2024 en voorgaande jaren was dit geen probleem.
Het aangifteprogramma 2025 geeft echter aan dat voor de keuze “Hoofdverblijf” eigendom van minder dan 50% onvoldoende is. Volgens het programma geldt in dat geval de optie “bewoond door een ander”. Dat heeft tot gevolg dat de woning in box 3 geplaatst wordt met alle (ongewenste) gevolgen van dien.
Vraag: is er in 2025 qua criteria “Hoofdverblijf” een verandering opgetreden ten opzichte van voorgaande jaren of zie ik iets over het hoofd?

• Dit onderwerp is gewijzigd op 31 maart 2026.

Alleenstaande vrouw van 82 jaar woont al vele jaren alleen in de voormalige ouderlijke woning. Haar ouders zijn al jaren geleden overleden. 
Zij deelt het eigendom van de woning in gelijke delen met haar elders wonende zus en broer.
Zij betaalt geen huur. Aan de andere kant zijn alle lasten (onderhoud inbegrepen) voor haar rekening. 
In de aangifte 2024 en voorgaande jaren was dit geen probleem.
Het aangifteprogramma 2025 geeft echter aan dat voor de keuze “Hoofdverblijf” eigendom van minder dan 50% onvoldoende is. Volgens het programma geldt in dat geval de optie “bewoond door een ander”. Dat heeft tot gevolg dat de woning in box 3 geplaatst wordt met alle (ongewenste) gevolgen van dien.
Vraag: is er in 2025 qua criteria “Hoofdverblijf” een verandering opgetreden ten opzichte van voorgaande jaren of zie ik iets over het hoofd?

• Dit onderwerp is gewijzigd op 31 maart 2026.

Op de site van de Belastingdienst staat bij onderdeel: Wat is een eigen woning , waarde ontwikkeling woning het navolgende: 1 van de voorwaarden voor een eigen woning is dat u als eigenaar en bewoner een belang moet hebben van ten minste 50% bij de waardeontwikkeling van de woning.

De waardeontwikkeling is verschil tussen de waarde in het economisch verkeer op het moment van aankoop van de woning en de waarde in het economisch verkeer op het moment van verkoop van de woning. Dat kan zowel een waardestijging als een waardedaling zijn.

Hebt u op enig moment, bijvoorbeeld door een scheiding, geen belang van ten minste 50% in de waardeontwikkeling? Dan is er vanaf dat moment geen sprake meer van een eigen woning en geldt de eigenwoningregeling niet meer.
De woning heeft meer dan 1 eigenaar

Bent u samen met minimaal 1 ander persoon eigenaar en bewoner van een eigen woning? Dan moet u samen met de andere eigenaar/bewoner of eigenaren/bewoners voldoen aan de 50%-eis. Het maakt niet uit u een gezamenlijke huishouding voert. Ook moet duidelijk zijn of er sprake is van 1 of meer dan 1 woning. In een gebouw kunnen namelijk meerdere woningen zitten.

Wanneer je in de aangifte kiest voor een aandeel van 33% én de woning als hoofdverblijf dan verschijnt de woning als eigen woning in box 1.