Inkomen Denemarken, Nederlandse werkgever. Hoe verdrag te lezen?

Redactie Kennisnetwerk Forum: Inkomstenbelasting

Hoe belastingverdrag te lezen?
Mijn klant heeft heel 2024 voor een Nederlandse werkgever gewerkt.
Hij is absoluut gewoon een Nederlandse inwoner, met een huis en gezin e.d. in NL.

Hij heeft voor deze werkgever werkzaamheden uitgevoerd in Denemarken.

Het loon wat hij heeft verdiend met de werkzaamheden in Denemarken zijn ook apart vermeld met een eigen jaaropgave. Dus los van de rest van zijn inkomen tijdens NL werkzaamheden.

Als ik kijk naar het verdrag wat NL met Denemarken heeft, denk ik dat dit loon in Denemarken belast is...?
Maar ik vind deze verdragen echt heel pittig om door te komen en goed te begrijpen.
In het verdragsstaat IB ingezetenen bij Denemarken staat bij soort inkomen Loon, in de kolom onder DNK, 15 lid 1. Bij opmerking "Als DNK werkland is, tenzij 183-dagenbepaling"
Klant heeft minder dan 183 dagen doorgebracht in Denemarken.

Als ik dit loon wil gaan verwerken bij de aangifte Inkomstenbelasting krijg ik de vraag:
"
Nederland heeft een belastingverdrag met Denemarken. Staat daarin dat Nederland het recht heeft belasting te heffen over deze inkomsten? "

Aangezien DNK het werkland is, denk ik van niet. MAAR hij heeft minder dan die 183 dagen doorgebracht in het werkland, dus dan toch weer wel?

Alvast bedankt voor de hulp toelichting.

Hoe belastingverdrag te lezen?
Mijn klant heeft heel 2024 voor een Nederlandse werkgever gewerkt.
Hij is absoluut gewoon een Nederlandse inwoner, met een huis en gezin e.d. in NL.

Hij heeft voor deze werkgever werkzaamheden uitgevoerd in Denemarken.

Het loon wat hij heeft verdiend met de werkzaamheden in Denemarken zijn ook apart vermeld met een eigen jaaropgave. Dus los van de rest van zijn inkomen tijdens NL werkzaamheden.

Als ik kijk naar het verdrag wat NL met Denemarken heeft, denk ik dat dit loon in Denemarken belast is...?
Maar ik vind deze verdragen echt heel pittig om door te komen en goed te begrijpen.
In het verdragsstaat IB ingezetenen bij Denemarken staat bij soort inkomen Loon, in de kolom onder DNK, 15 lid 1. Bij opmerking "Als DNK werkland is, tenzij 183-dagenbepaling"
Klant heeft minder dan 183 dagen doorgebracht in Denemarken.

Als ik dit loon wil gaan verwerken bij de aangifte Inkomstenbelasting krijg ik de vraag:
"
Nederland heeft een belastingverdrag met Denemarken. Staat daarin dat Nederland het recht heeft belasting te heffen over deze inkomsten? "

Aangezien DNK het werkland is, denk ik van niet. MAAR hij heeft minder dan die 183 dagen doorgebracht in het werkland, dus dan toch weer wel?

Alvast bedankt voor de hulp toelichting.

Hoi, wanneer de burger in Nederland woont kijk je inderdaad naar het Verdrag ingezetenen: https://bit.ly/45LBcl1. De hoofdregel is dat het land waar je de fysieke werkzaamheden uitvoert, belasting mag heffen. Het woonland heeft het recht om belasting te heffen als er aan de 3 voorwaarden wordt voldaan:

De werknemer verblijft binnen een bepaalde periode niet langer dan 183 dagen in het werkland. Afhankelijk van het belastingverdrag dat van toepassing is, kan deze periode een kalenderjaar zijn, een aaneengesloten periode van 12 maanden of een belastingjaar. Voor het berekenen van de 183 dagen telt u alle dagen mee waarop de werknemer in het werkland was, dus ook weekends en vakantiedagen. Een dagdeel telt als een volledige dag.
De werknemer wordt betaald door of namens een werkgever die niet is gevestigd in het werkland.
De werknemer werkt niet in een vaste inrichting van de werkgever in het werkland.
Dit lees je terug op: https://bit.ly/2MaGj6k.
In deze casus heeft Nederland dus het recht om te de belasting te heffen.

• Deze reactie is gewijzigd op 2 september 2025.