Inkomstenbelasting na overlijden

Ruud Nouwen Forum: Inkomstenbelasting

Een echtpaar heeft een langstlevende testament.

De man overlijdt en de vrouw erft het gehele vermogen met dien verstande dat zij weliswaar kan beschikken over de delen die toekomen aan de kinderen maar dan aan de kinderen een jaarlijkse rente van 6% moet betalen. Deze betaling is fictief en vindt in werkelijkheid niet plaats. Wel vermindert haar erfdeel hierdoor.

Uiteraard is de verschuldigde erfbelasting netjes voldaan.

Vraag 1

Kan zij deze kosten aftrekken van de inkomstenbelasting aangifte en zo ja onder welke rubriek?

Vraag 2

Moeten de kinderen deze fictieve bedragen optellen bij hun inkomen bij hun belastingaangifte?

Een echtpaar heeft een langstlevende testament.

De man overlijdt en de vrouw erft het gehele vermogen met dien verstande dat zij weliswaar kan beschikken over de delen die toekomen aan de kinderen maar dan aan de kinderen een jaarlijkse rente van 6% moet betalen. Deze betaling is fictief en vindt in werkelijkheid niet plaats. Wel vermindert haar erfdeel hierdoor.

Uiteraard is de verschuldigde erfbelasting netjes voldaan.

Vraag 1

Kan zij deze kosten aftrekken van de inkomstenbelasting aangifte en zo ja onder welke rubriek?

Vraag 2

Moeten de kinderen deze fictieve bedragen optellen bij hun inkomen bij hun belastingaangifte?

Gelukt!  Geaccepteerd antwoord

Hallo Ruud, als het testament overeenkomt met de wettelijke verdeling, dan telt de vordering van de kinderen op de langstlevende ouder niet mee in het vermogen voor box 3. Dit is zolang de vordering niet opeisbaar is. De langstlevende ouder geeft dan deze schuld ook niet op in box 3.

• Deze reactie is gewijzigd op 19 januari 2026. Typfout

Het is heel anders dan u nu denkt.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/na-een-overlijden/content/inkomstenbelasting-waar-aan-denken-als-ik-mijn-belastingaangifte-doe-na-een-erfenis

Citaat starten

Gorrit Aartsma

geschreven op 15 January 2026 om 10:18

Het is heel anders dan u nu denkt.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/na-een-overlijden/content/inkomstenbelasting-waar-aan-denken-als-ik-mijn-belastingaangifte-doe-na-een-erfenis

Einde citaat

Maar ook anders dan ú denkt, denk ik.

Dit om misverstanden te voorkomen. 

Zie mijn antwoord dat ik precies gelijktijdig met dat van u verstuurde. Ik heb het nogmaals nagelezen en meen werkelijk dat bij langstlevendentestamenten zowel de overbedelingsschuld van de langstlevende echtgenoot als de onderbedelingsvordering van de kinderen niet in aanmerking worden genomen in box 3. Voor de rente aangroei op deze schuld en vordering geldt dat ook.

Citaat starten

Arno Havermans

geschreven op 15 January 2026 om 16:47

Maar ook anders dan ú denkt, denk ik.

Dit om misverstanden te voorkomen. 

Zie mijn antwoord dat ik precies gelijktijdig met dat van u verstuurde. Ik heb het nogmaals nagelezen en meen werkelijk dat bij langstlevendentestamenten zowel de overbedelingsschuld van de langstlevende echtgenoot als de onderbedelingsvordering van de kinderen niet in aanmerking worden genomen in box 3. Voor de rente aangroei op deze schuld en vordering geldt dat ook.

Einde citaat

Met Anders dan u denkt bedoelde ik alleen maar dat het mogelijk zou zijn om de Erfbelasting als een aftrekpost te zien en een erfenis als inkomen. Dus ook Nee Nee.

In het jaar van overlijden verandert er niets in Box 3. Bij een overlijden van een partner verandert er het jaar erop wel iets in de berekening van de rendementgrondslag omdat dan het Heffingsvij vermogen wordt gehalveerd.

Citaat starten

Gorrit Aartsma

geschreven op 16 January 2026 om 12:13

Met Anders dan u denkt bedoelde ik alleen maar dat het mogelijk zou zijn om de Erfbelasting als een aftrekpost te zien en een erfenis als inkomen. Dus ook Nee Nee.

In het jaar van overlijden verandert er niets in Box 3. Bij een overlijden van een partner verandert er het jaar erop wel iets in de berekening van de rendementgrondslag omdat dan het Heffingsvij vermogen wordt gehalveerd.

Einde citaat

Helder, dank.

Neen en neen.

Deze en dergelijke overbedelingsschulden (van de langstlevende echtgenote) en de corresponderende onderbedelingsvorderingen (van de kinderen) zijn, inclusief de aangroei van rente, volledig gedefiscaliseerd in art. 5.4 Wet IB 2001.

Vordering noch schuld is dus onderdeel van een box-3 rendementsgrondslag.