Lening aan kinderen

Redactie Kennisnetwerk Forum: Inkomstenbelasting

Ouders hebben een (aanvullende) aflossingsvrije hypotheek afgesloten van € 15000,-- voor het kopen van een woning voor de kinderen. De hypotheek staat op naam van de ouders. De kinderen betalen maandelijks de rente aan de ouders. Kunnen de kinderen deze hypotheekrente ook aftrekken bij de inkomstenbelasting? Kunnen de ouders deze hypotheekrente deze rente, die ze aan de bank betalen, ook aftrekken bij hun inkomstenbelasting en de ontvangen rente van de kinderen als inkomsten? Een optie voor de ouders is natuurlijk ook om de betaalde- en ontvangen rente niet op te geven. Hoe moet er worden gehandeld?

Ouders hebben een (aanvullende) aflossingsvrije hypotheek afgesloten van € 15000,-- voor het kopen van een woning voor de kinderen. De hypotheek staat op naam van de ouders. De kinderen betalen maandelijks de rente aan de ouders. Kunnen de kinderen deze hypotheekrente ook aftrekken bij de inkomstenbelasting? Kunnen de ouders deze hypotheekrente deze rente, die ze aan de bank betalen, ook aftrekken bij hun inkomstenbelasting en de ontvangen rente van de kinderen als inkomsten? Een optie voor de ouders is natuurlijk ook om de betaalde- en ontvangen rente niet op te geven. Hoe moet er worden gehandeld?

Stel dat er wel annuïtair wordt afgelost. Waar zet je dan als ouder de schuld nu staat de hypotheek voor ingevuld onder de bestaande hypotheek alleen vink je aan niet voor je eigen huis. Moet er dan ook nog iets in box 3 vermeldt worden.

Citaat starten

Redactie Kennisnetwerk

geschreven op 28 August 2025 om 13:39

Stel dat er wel annuïtair wordt afgelost. Waar zet je dan als ouder de schuld nu staat de hypotheek voor ingevuld onder de bestaande hypotheek alleen vink je aan niet voor je eigen huis. Moet er dan ook nog iets in box 3 vermeldt worden.

Einde citaat

Mijn antwoord moet ik deels corrigeren, omdat ik de fiscale situatie van de ouders en de fiscale situatie van de kinderen niet goed gescheiden heb.

De ouders hebben een lening aan het kind / de kinderen afgesloten. Deze lening is voor hen een lening in Box 3. Als de aangifte goed wordt ingevuld wordt de lening automatisch in Box 3 geplaatst. Zie het overzicht van de aangifte.

De lening van de ouders is tegelijkertijd een vordering op het kind / de kinderen. Deze vordering moet in de belastingaangifte van de ouders worden vermeld. Maandelijks ontvangen de ouders van het kind / kinderen de aflossing en de rente van die lening. Aan te nemen is dat de afgesloten lening annuïtair is afgesloten voor de kinderen voor zover de lening is afgesloten ná 2012. Onder deze voorwaarde is de rente voor de  kinderen aftrekbaar.

N.B: als de lening aan de kinderen is afgesloten vóór 2013 mag de lening aflossingsvrij zijn en is de rente voor de kinderen eveneens aftrekbaar.

De ouders hebben een vordering op de kinderen, de kinderen hebben een  schuld aan de ouders. Het ontvangen van aflossingen van een lening en de rente vallen niet onder inkomen voor de ouders. De lening wordt immers  uit het vermogen van de ouders geleend. Dat vermogen zit fiscaal gezien in Box 3. Bij inkomen (zoals rente) in Box 3 maakt het werkelijke rendement niet uit. De belasting in deze box is gebaseerd op een fictief rendement. Ouders ontvangen rente van deze lening aan de kinderen. Net zoals de bank rente over uitgeleend geld ontvangt.

Het maakt niet uit of de ouders hun vermogen als spaargeld op de bank hebben staan of een vordering hebben op de kinderen. Als je € 1000 als spaargeld hebt staan op een bankrekening heb je eigenlijk een vordering op de bank. Heb je deze € 1000 uitgeleend aan je kind, dan is dat exact hetzelfde.

• Deze reactie is gewijzigd op 28 augustus 2025.

Deze familiebank lening is niet aftrekbaar. Want de lening voldoet niet aan alle voorwaarden.
De lening is afgesloten ná 1 januari 2013. Sinds die datum is 1 van de voorwaarden voor aftrekbaarheid dat de lening annuïtair of lineair wordt afgelost binnen 30 jaar. Dit betekent dat er elk jaar een minimumbedrag afgelost moet worden volgens een vast schema. Het schema van aflossing moet vooraf in de leenovereenkomst worden vastgelegd.

Omdat hier gekozen is voor een aflossingsvrije hypotheek wordt niet aan alle voorwaarden voldaan. En is aftrek niet mogelijk.

Zie: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/koopwoning/content/renteaftrek-hypotheek-lening-eigen-woning-familie-bv-buitenlandse-bank#:~:text=Voor%20mijn%20eigen%20woning%20leen,gevestigde%20bank%2C%20mag%20u%20aftrekken.

Citaat starten

Redactie Kennisnetwerk

geschreven op 28 August 2025 om 13:38

Deze familiebank lening is niet aftrekbaar. Want de lening voldoet niet aan alle voorwaarden.
De lening is afgesloten ná 1 januari 2013. Sinds die datum is 1 van de voorwaarden voor aftrekbaarheid dat de lening annuïtair of lineair wordt afgelost binnen 30 jaar. Dit betekent dat er elk jaar een minimumbedrag afgelost moet worden volgens een vast schema. Het schema van aflossing moet vooraf in de leenovereenkomst worden vastgelegd.

Omdat hier gekozen is voor een aflossingsvrije hypotheek wordt niet aan alle voorwaarden voldaan. En is aftrek niet mogelijk.

Zie: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/koopwoning/content/renteaftrek-hypotheek-lening-eigen-woning-familie-bv-buitenlandse-bank#:~:text=Voor%20mijn%20eigen%20woning%20leen,gevestigde%20bank%2C%20mag%20u%20aftrekken.

Einde citaat

Bedankt voor de reactie