Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen

Redactie Kennisnetwerk Forum: Inkomstenbelasting

Op de website Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen van de Belastingdienst valt onder meer het volgende te lezen:

Vrijstelling kapitaalsuitkering

Of en in hoeverre u gebruik kunt maken van een vrijstelling voor de kapitaalsuitkering, is afhankelijk van de datum waarop de kapitaalverzekering is afgesloten en de wettelijke regeling.

Hebt u uw kapitaalverzekering afgesloten tussen 31 december 1991 en 15 september 1999? Dan komt u alleen in aanmerking voor de vrijstelling voor de kapitaalsuitkering als u gedurende de hele looptijd premie hebt betaald. Ook geldt de bandbreedte-eis. Het hoogste bedrag aan premie dat u per verzekeringsjaar betaalt, mag niet meer zijn dan 10 keer het laagste bedrag dat u per verzekeringsjaar betaalt.

Volgens mij handelt het hier om kapitaalverzekeringen zoals bedoeld in artikel I, onderdeel AN, Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001.

In het betreffende artikel staat dat voor de vrijstelling er <u>ten minste gedurende vijftien jaar</u> premie is betaald. De toelichting op de website van de Belastingdienst vermeldt evenwel als voorwaarde dat de premie <u>gedurende de gehele looptijd </u>betaald moet zijn.

Ik ben in verwarring! Kan iemand met ervaring op dit terrein dit verschil toelichten?

Het gaat mij overigens niet om voor 1 januari 1992 afgesloten verzekeringen, maar om verzekeringen die zijn afgesloten tussen 31 december 1991 en 15 september 1995 afgesloten kapitaalverzekeringen.

Op de website Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen van de Belastingdienst valt onder meer het volgende te lezen:

Vrijstelling kapitaalsuitkering

Of en in hoeverre u gebruik kunt maken van een vrijstelling voor de kapitaalsuitkering, is afhankelijk van de datum waarop de kapitaalverzekering is afgesloten en de wettelijke regeling.

Hebt u uw kapitaalverzekering afgesloten tussen 31 december 1991 en 15 september 1999? Dan komt u alleen in aanmerking voor de vrijstelling voor de kapitaalsuitkering als u gedurende de hele looptijd premie hebt betaald. Ook geldt de bandbreedte-eis. Het hoogste bedrag aan premie dat u per verzekeringsjaar betaalt, mag niet meer zijn dan 10 keer het laagste bedrag dat u per verzekeringsjaar betaalt.

Volgens mij handelt het hier om kapitaalverzekeringen zoals bedoeld in artikel I, onderdeel AN, Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001.

In het betreffende artikel staat dat voor de vrijstelling er <u>ten minste gedurende vijftien jaar</u> premie is betaald. De toelichting op de website van de Belastingdienst vermeldt evenwel als voorwaarde dat de premie <u>gedurende de gehele looptijd </u>betaald moet zijn.

Ik ben in verwarring! Kan iemand met ervaring op dit terrein dit verschil toelichten?

Het gaat mij overigens niet om voor 1 januari 1992 afgesloten verzekeringen, maar om verzekeringen die zijn afgesloten tussen 31 december 1991 en 15 september 1995 afgesloten kapitaalverzekeringen.

Hoi, de gekopieerde tekst van onze website waar je naar verwijst, gaat over kapitaalverzekeringen die voor 15 september 1999 zijn afgesloten. Dit is een kapitaalverzekering die valt in box 3. Je kunt dit hier teruglezen: https://bit.ly/3IPLjLO.

Het artikel dat je benoemd: I onderdeel AN Invoeringswet IB 2001 is niet opgenomen dat er tenminste gedurende 15 jaar premie is betaald. Wel staat dit in artikel I onderdeel AL Invoeringswet IB 2001. Dit artikel gaat echter over een kapitaalverzekering voor de eigen woning in box 1. Kan dit het artikel zijn dat je bedoelde?

• Deze reactie is gewijzigd op 3 september 2025.

Misschien heeft u hier iets aan:

https://www.berekenhet.nl/hypotheek-en-wonen/kapitaalverzekeringen.html