Overlijden moeder met eigen huis

Redactie Kennisnetwerk Forum: Inkomstenbelasting

Case:

Moeder met eigen huis overleden in mei 2023. Dochter/ erfgename - regelt in juli 2023 een verklaring van erfrecht.

De woning is in feite nog eigendom van de overleden moeder inclusief aftrek hypotheek rente.

In de VIA van de dochter staat de woning van de moeder geboekt als eigendom. Valt dus in box 3 zonder aftrek hypotheekrente en schuld.

Hoort dat niet pas per 1 januari bij de dochter als onverdeelde boedel?

Case:

Moeder met eigen huis overleden in mei 2023. Dochter/ erfgename - regelt in juli 2023 een verklaring van erfrecht.

De woning is in feite nog eigendom van de overleden moeder inclusief aftrek hypotheek rente.

In de VIA van de dochter staat de woning van de moeder geboekt als eigendom. Valt dus in box 3 zonder aftrek hypotheekrente en schuld.

Hoort dat niet pas per 1 januari bij de dochter als onverdeelde boedel?

Probleem opgelost. In de VIA is vermeld dat de woning bewoond wordt door een ander. Komt niet in box 3 van de dochter.

Een woning wordt vanaf de dag na overlijden al voor het eigendomsdeel aangegeven in de aangifte inkomstenbelasting van de erfgenaam of erfgenamen. In dit geval klopt het dat de woning staat in de VIA-gegevens van de dochter in 2023. Deze telt dan nog niet mee als bezit van de dochter voor 2023, omdat de woning nog eigendom was van de overledene op de peildatum en de woning ook verwerkt kan worden in de aangifte inkomstenbelasting van de overledene. De woning zal pas vanaf de volgende peildatum gaan tellen bij het vermogen van de ergenamen, als de woning niet verkocht is. Het aanvragen van de verklaring van erfrecht heeft geen invloed op het wel of niet moeten invullen van de woning in de aangifte van de dochter, maar is wel nodig bij het aanvragen van een nabestaandenmachtiging.