Werkelijk rendement box 3

Redactie Kennisnetwerk Forum: Inkomstenbelasting

De bank van meneer X keert de rente die in een bepaald jaar is opgebouwd uit in januari van het volgende jaar. Nu is mijn vraag wat fiscaal moet worden beschouwd als “werkelijk rendement” over 2024. Is dat het in januari 2024 uitgekeerde bedrag (dat dus eigenlijk het rendement over 2023 is), of het in januari 2025 uitgekeerde bedrag (dat dus eigenlijk het werkelijk rendement over 2024 is)? Een tweede vraag is of het juist is als ik constateer dat bij de belastingberekening over het werkelijke rendement stilletjes de kapitaalvrijstelling van € 57000 p.p. de nek wordt omgedraaid.

De bank van meneer X keert de rente die in een bepaald jaar is opgebouwd uit in januari van het volgende jaar. Nu is mijn vraag wat fiscaal moet worden beschouwd als “werkelijk rendement” over 2024. Is dat het in januari 2024 uitgekeerde bedrag (dat dus eigenlijk het rendement over 2023 is), of het in januari 2025 uitgekeerde bedrag (dat dus eigenlijk het werkelijk rendement over 2024 is)? Een tweede vraag is of het juist is als ik constateer dat bij de belastingberekening over het werkelijke rendement stilletjes de kapitaalvrijstelling van € 57000 p.p. de nek wordt omgedraaid.

Ik zit met hetzelfde probleem. De Rabobank geeft bij de jaaropgave van spaargeld keurig aan het saldo per 1-1-2025 (exclusief rente 2024) .  

Voorbeeld letterlijk: "Door u ontvangen rente in 2025   €  1.702. U heeft de rente opgebouwd in 2024".

Waar moet ik bij opgave werkelijk rendement deze rente opgeven? Bij het jaar 2024 of 2025?

Citaat starten

Jan van Uffelen

geschreven op 3 March 2026 om 09:04

Ik zit met hetzelfde probleem. De Rabobank geeft bij de jaaropgave van spaargeld keurig aan het saldo per 1-1-2025 (exclusief rente 2024) .  

Voorbeeld letterlijk: "Door u ontvangen rente in 2025   €  1.702. U heeft de rente opgebouwd in 2024".

Waar moet ik bij opgave werkelijk rendement deze rente opgeven? Bij het jaar 2024 of 2025?

Einde citaat

Die rente van € 1.702 geeft u op in het jaar 2025.

Het jaar waarin een persoon de rente op haar of zijn spaarrekening ontvangt, is bepalend. Vaak is dat, zoals in het voorbeeld, op 1 januari over het voorafgaande jaar - jaar achteraf. Voor het bepalen van het werkelijk rendement 2025 telt dan de rente over het jaar 2024. De datum op de bankafschriften is leidend.

Hallo, in de aangifte over 2024 kun je nu nog geen werkelijk rendement aangeven.
Voor 2024 bestaat er een heffingsvrijvermogen van € 57.000 (zonder fiscaal partner), voor 2025 is dit een hoger bedrag geworden: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/box-3/content/heffingsvrij-vermogen.
Vanaf de zomer gaan wij brieven versturen over de opgaaf van het werkelijk rendement in 2024: https://bit.ly/3QgCT3K. De formulieren hiervoor zijn wij op dit moment nog aan het maken.

Citaat starten

Redactie Kennisnetwerk

geschreven op 2 September 2025 om 13:46

Hallo, in de aangifte over 2024 kun je nu nog geen werkelijk rendement aangeven.
Voor 2024 bestaat er een heffingsvrijvermogen van € 57.000 (zonder fiscaal partner), voor 2025 is dit een hoger bedrag geworden: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/box-3/content/heffingsvrij-vermogen.
Vanaf de zomer gaan wij brieven versturen over de opgaaf van het werkelijk rendement in 2024: https://bit.ly/3QgCT3K. De formulieren hiervoor zijn wij op dit moment nog aan het maken.

Einde citaat

Dank u wel voor uw reactie. Ik moet opmerken, dat, als deze zomer de brieven worden verstuurd, ik voor dezelfde vraag kom te staan die ik oorspronkelijk stelde. Kunt u daar nu al antwoord op geven?