Zorgkosten 2025 bij de Inkomstenbelasting / inkomensheffing

Gerrit, G.J. van den Berg Forum: Inkomstenbelasting

Welke vervoerskosten mag ik bij ziekte of invaliditeit aftrekken?

U mag bij ziekte of invaliditeit de volgende uitgaven voor vervoer aftrekken:

• Uitgaven voor vervoer (heen en terug) voor medische hulp. Bijvoorbeeld een afspraak bij een arts of apotheek, of in een ziekenhuis of GGZ-instelling.

• 2025

U mag € 0,23 per gereden kilometer aftrekken.

Parkeerkosten

U kunt parkeerkosten, veerkosten en tolgelden apart optellen bij de aftrekbare autokosten.

Apotheek

Kosten die u maakt om voorgeschreven medicijnen op te halen bij de apotheek mag u meetellen in de werkelijke uitgaven voor vervoer.

Opm: de invalide moet dus zelf die kosten maken.

2025

U mag een vast bedrag van € 925 aftrekken als u kunt aantonen dat u niet meer dan 100 meter zelfstandig kunt lopen.

Dit kan bijvoorbeeld door middel van een gehandicaptenparkeerkaart, een aanvraag bij de gemeente voor een mobiliteitsvoorziening uit de WMO of PGB, of een verklaring van een arts. Eventuele vergoedingen voor extra vervoerskosten die u krijgt of kunt krijgen, moet u van het vaste bedrag van € 925 aftrekken.

Dit brengt mij (Gerrit)tot de volgende opmerking:

Er moet dus al wel sprake zijn van GEMAAKTE VERVOERSKOSTEN om voor die extra aftrek in aanmerking te kunnen komen. En er moet ook aan de overige voorwaarden worden voldaan.

CASUS

1. Als de zieke /invalide geen vervoerskosten heeft gemaakt dan komt hij / zij ook niet in aanmerking voor die extra aftrek. Dit zal heel weinig voorkomen. 

Maar mijn stelling is dat indien men ziek of invalide is je niet automatisch recht hebt op de extra aftrek van €925,=

2. Als de invalide al wel vervoerskosten heeft gemaakt, b.v. 3 x naar een specialist in een jaar voor stel 3x15kmx2 (H+T) = 90 km x 0,23 = € 20,70 dan mag dat extra bedrag van € 925,= al wel opgevoerd worden

Is mijn conclusie juist?

Welke vervoerskosten mag ik bij ziekte of invaliditeit aftrekken?

U mag bij ziekte of invaliditeit de volgende uitgaven voor vervoer aftrekken:

• Uitgaven voor vervoer (heen en terug) voor medische hulp. Bijvoorbeeld een afspraak bij een arts of apotheek, of in een ziekenhuis of GGZ-instelling.

• 2025

U mag € 0,23 per gereden kilometer aftrekken.

Parkeerkosten

U kunt parkeerkosten, veerkosten en tolgelden apart optellen bij de aftrekbare autokosten.

Apotheek

Kosten die u maakt om voorgeschreven medicijnen op te halen bij de apotheek mag u meetellen in de werkelijke uitgaven voor vervoer.

Opm: de invalide moet dus zelf die kosten maken.

2025

U mag een vast bedrag van € 925 aftrekken als u kunt aantonen dat u niet meer dan 100 meter zelfstandig kunt lopen.

Dit kan bijvoorbeeld door middel van een gehandicaptenparkeerkaart, een aanvraag bij de gemeente voor een mobiliteitsvoorziening uit de WMO of PGB, of een verklaring van een arts. Eventuele vergoedingen voor extra vervoerskosten die u krijgt of kunt krijgen, moet u van het vaste bedrag van € 925 aftrekken.

Dit brengt mij (Gerrit)tot de volgende opmerking:

Er moet dus al wel sprake zijn van GEMAAKTE VERVOERSKOSTEN om voor die extra aftrek in aanmerking te kunnen komen. En er moet ook aan de overige voorwaarden worden voldaan.

CASUS

1. Als de zieke /invalide geen vervoerskosten heeft gemaakt dan komt hij / zij ook niet in aanmerking voor die extra aftrek. Dit zal heel weinig voorkomen. 

Maar mijn stelling is dat indien men ziek of invalide is je niet automatisch recht hebt op de extra aftrek van €925,=

2. Als de invalide al wel vervoerskosten heeft gemaakt, b.v. 3 x naar een specialist in een jaar voor stel 3x15kmx2 (H+T) = 90 km x 0,23 = € 20,70 dan mag dat extra bedrag van € 925,= al wel opgevoerd worden

Is mijn conclusie juist?

Ik ben heel blij met alle reacties en de discussie daardoor.

Dat betekent m.i. dat je alleen in aanmerking komt voor het geforfaiteerde bedrag van € 925 als je aan ALLE voorwaarden in de juiste volgorde voldoet.

1. je hebt een mobiliteisbeperking; zo ja......

2. je kunt niet meer dan 100 meter zelfstandig lopen; zo ja...

3. Je kunt dit aantonen, b.v. door een invalidenparkeerkaart

4. je krijgt een (extra) aftrek  (en niet naar tijdsevenredigheid)

5. Bepaalde vergoedingen voor sociale contactenkilometers moeten er vanaf getrokken worden.

let wel: voorwaarde 2 komt eerst aan de orde voor dat voorwaarde 3 geldt. M.a.w. als je wel 101 meter of meer zelfstandig kunt lopen, is de aftrek niet aan de orde.

Een invalidenparkeertkaart geeft NIET automatisch recht op de (extra) aftrek.

Toch een onduidelijke situatie: cliënt is (electrische) rolstoel gebonden. Zijn partner is tevens rolstoel gebonden. Beiden verblijven in een WlZ-zorginstelling. Cliënt, noch partner, reizen feitelijk zelden/nooit met (aangepast) vervoer voor sociale km's. (Bezoek aan arts, fysio buiten de woonplaats vind plaats met rolstoeltaxi, waarvan de kosten door zorgverzekeraar worden vergoed.) Mogen zij toch elk € 925 (IB-jaar 2025) in aftrek brengen (voor sociale km's)? 

Citaat starten

Dick Stegeman

geschreven op 22 January 2026 om 11:36

Toch een onduidelijke situatie: cliënt is (electrische) rolstoel gebonden. Zijn partner is tevens rolstoel gebonden. Beiden verblijven in een WlZ-zorginstelling. Cliënt, noch partner, reizen feitelijk zelden/nooit met (aangepast) vervoer voor sociale km's. (Bezoek aan arts, fysio buiten de woonplaats vind plaats met rolstoeltaxi, waarvan de kosten door zorgverzekeraar worden vergoed.) Mogen zij toch elk € 925 (IB-jaar 2025) in aftrek brengen (voor sociale km's)? 

Einde citaat

Naar mijn mening is het antwoord een onvoorwaardelijk "ja" omdat evident is dat er sprake is van een mobiliteitsbeperking voor beide mensen. Meer voorwaarden stelt de wettekst niet.

Ik verwijs naar wat ik op 13 januari hierover in dit topic schreef.

Zo meteen zullen we het kunnen horen in het webinar!

Citaat starten

Arno Havermans

geschreven op 22 January 2026 om 11:52

Naar mijn mening is het antwoord een onvoorwaardelijk "ja" omdat evident is dat er sprake is van een mobiliteitsbeperking voor beide mensen. Meer voorwaarden stelt de wettekst niet.

Ik verwijs naar wat ik op 13 januari hierover in dit topic schreef.

Zo meteen zullen we het kunnen horen in het webinar!

Einde citaat

In het webinar zojuist hoorde ik een, net zo onvoorwaardelijke, bevestiging. Er is maar één criterium voor het recht op de vaste aftrek voor leefkilometers: de mobiliteitsbeperking.

Er zijn al vele malen vragen hierover gesteld. Ik hou maar vast aan moderator Leila, dus met gehandicapteparkeerkaart € 925 + € 0.23 per km. Ik heb toch 2 vragen, is het tijdsevenredig en moet het nummer van de kaart opgegeven worden. Als dat zo is is er zeker geen probleem om het niet in te vullen. 

Citaat starten

C P Lakerveld

geschreven op 16 January 2026 om 13:59

Er zijn al vele malen vragen hierover gesteld. Ik hou maar vast aan moderator Leila, dus met gehandicapteparkeerkaart € 925 + € 0.23 per km. Ik heb toch 2 vragen, is het tijdsevenredig en moet het nummer van de kaart opgegeven worden. Als dat zo is is er zeker geen probleem om het niet in te vullen. 

Einde citaat

Neen, het is altijd het volledige vaste bedrag. Geen herrekening naar tijdsgelang. Zie mijn reactie op uw eerdere vraag hierover in oktober vorig jaar.

Het is nodig noch mogelijk om in de aangifte opgave te doen van details over het bewijs voor de mobiliteitsbeperking. Evenmin kan en hoeft dat voor andere specifieke zorgkosten. U moet er alleen voor zorgen dat u desgevraagd, als de inspecteur met een vragenbrief komt, aan de bewijslast kan voldoen.

Gelukt!  Geaccepteerd antwoord

Hallo, we hebben dit voor jullie even moeten navragen en uitzoeken maar hebben inmiddels een antwoord. 

Het bedrag van € 925 is ook aftrekbaar als er geen gebruik word gemaakt van de aftrek voor vervoerskosten mits er uiteraard aan de voorwaarden wordt voldaan voor deze aftrekpost. 

Graag een reactie van de Moderator over dit onderwerp.

Worden de antwoorden van  De heren Reimert en Havermans gesteund??

Ik ga er mee naar buiten naar onze grote groep belastinginvullers als de Moderator dit steunt,

Ik had de discussie uitgelokt met twee casussen. 

Persoonlijk kan  ik mij in de antwoorden van de beide heren zeker vinden. Maar de fiscale gevolgen zullen m.i. behoorlijk  groot zijn, ook al is e.e.a. nu geforfaiteerd. 

Met stelling 1 ben ik het niet eens. De enige voorwaarde voor de aftrek van het vaste bedrag € 975 is dat er een mobiliteitsbeperking is - dat is daarmee meteen de enige controlemogelijkheid voor de inspecteur. Er is geen toets op het al dan niet gemaakt hebben van werkelijke kosten. Overigens lijkt dat me een academische kwestie want iedereen zal wel enige kosten maken om zich te verplaatsen naar anderen dan medici of apotheken. Sociale contacten is een goed voorbeeld maar denk ook aan boodschappen doen.

Ik deel de verwachting van Wim Reimert dat een hele nieuwe doelgroep voor deze aftrekpost in aanmerking kan komen. Kort gezegd: de mensen met een mobiliteitsbeperking die tot nu toe nimmer een aftrekpost voor leefkilometers in hun aangifte hebben opgenomen. Dat was immers buitengewoon ingewikkeld. Nu is het heel eenvoudig geworden en dat was volgend de memorie van toelichting bij het wetsvoorstel precies de bedoeling: "ongeacht de werkelijke kosten" lees ik op pagina 77 van het wetsvoorstel (Belastingplan 2025).

Voor de aangiftecampagne 2025 hebben we een nieuwe standaardvraag voor onze deelnemers / cliënten: heeft u een mobiliteitsbeperking en kunt u die met documenten onderbouwen.

Ik hoop dat het webinar op de tweeëntwintigste een heldere uitleg over de voorwaarden voor deze nieuwe vaste aftrek zal geven.

Gerrit,

Volgens mij moet je kijken of voldaan wordt aan de voorwaarden van de wet.

Hierin staat dat de kosten moeten drukken op belastingplichtige. Anders heb je nooit recht op een aftrek. Dit betekent naar mijn mening niet dat de belastingplichtige zelf in een auto moet rijden. Hij/zij kan ook de vervoerskosten aan een derde hebben betaald.

Art. 6.17 lid 1 letter b van de wet IB gaat over de aftrek van kosten in verband met vervoer voor het verkrijgen van geneeskundige hulp ( € 0,23 per km )

Art. 6.17 lid 1 letter i van de wet IB gaat over de aftrek van kosten van vervoer bij bezoek van een verpleegde persoon ( ( €0,23 per km met nadere voorwaarden )

Art. 6.17 lid letter c van de wet IB gaat over vervoer, anders dan bedoeld in de onderdelen b en i, voor personen die kunnen aantonen niet meer dan 100 meter zelfstandig te kunnen lopen.

Er moet dus sprake zijn van andere vervoerskosten dan naar een arts. Bijvoorbeeld voor je sociale contacten. De omvang van de kosten of de frequentie van het vervoer is niet van belang. De aftrek is immers zonder nadere voorwaarden forfaitair bepaald op € 925 . Volgens mij zullen vele niet-mobiele belastingplichtigen aan de voorwaarden voldoen.