Ga direct naar de inhoud Ga direct naar de filters Ga direct naar de footer
Kennisnetwerk Belastingen en Toeslagen, onderdeel van de Rijksoverheid - Naar de homepagina Kennisnetwerk Belastingdienst en Dienst Toeslagen

Les 1: Uitzoeken

1.1 Type inkomsten

Leg uw cliënt uit dat werkgevers of uitkeringsverstrekkers in Nederland belasting inhouden op loon of uitkering die zij aan uw cliënt betalen. Dit heet loonheffing en is een voorheffing op de inkomstenbelasting. Een werknemer heeft recht op loonheffingskorting. Dit is een combinatie van het bedrag aan arbeidskorting, algemene heffingskorting, heffingskorting voor AOW-gerechtigden en de jonggehandicaptenkorting (Wajong).

Leg uw cliënt uit dat niet al het inkomen op dezelfde manier wordt belast. Er zijn 3 verschillende boxen. De volgende inkomsten worden belast in box 1:

Meer informatie vindt u op Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning.

Heeft uw cliënt een eigen bv opgericht en ontvangt die dividend en/of inkomsten uit het verkopen van aandelen? Dan zijn dit inkomsten in Box 2: aanmerkelijk belang.

Heeft uw cliënt vermogen uit bijvoorbeeld spaargeld, een vakantiewoning, een perceel of beleggingen? Dan vallen al deze bezittingen, minus de schulden, in Box 3.

Cryptovaluta, zoals bitcoins en andere virtuele betaalmiddelen horen ook bij de bezittingen in box 3. Er wordt niet altijd belasting over betaald en er hoeft ook niet standaard aangifte over worden gedaan. Wanneer er belasting over box 3 wordt betaald leest u op Ik heb crypto's - moet ik daarover aangifte doen?

Ter informatie!  <strong>Herstel box 3, de opgaaf van het werkelijk rendement</strong>

Heeft uw cliënt een brief ontvangen over de opgaaf van het werkelijk rendement? Dit kan relevant zijn als uw cliënt in een bepaald jaar belasting heeft betaald over vermogen in box 3. Dit gebeurt als het bedrag aan spaargeld en beleggingen boven de toen geldende vrijstelling uitkwam. Het kan zijn dat uw cliënt recht heeft op een teruggave van ten onrechte betaalde belasting. Dit geldt voor de jaren 2017 t/m 2024. Op de pagina veelgestelde vragen en antwoorden over Opgaaf werkelijk rendement leest u meer over hoe dit werkt.

Met het formulier Opgaaf werkelijk rendement (OWR-formulier) geeft uw uw werkelijk rendement aan ons door. Het OWR-formulier kunt u digitaal invullen op Mijn Belastingdienst. Kijk voor het specifieke formulier op de pagina Formulier Opgaaf werkelijk rendement - waar vind ik dat? Met onze checklist zoekt u de gegevens voor het OWR-formulier alvast bij elkaar. Wilt u kijken hoe het formulier eruitziet of ermee oefenen? In de online oefenomgeving op Kennisnetwerk vindt u het oefenformulier voor de verschillende jaren.

1.2 Controleer of er kosten zijn die uw cliënt mag aftrekken

Uw cliënt kan bijvoorbeeld reiskosten met het openbaar vervoer, die niet vergoed zijn door de werkgever, aftrekken. Meer informatie vindt u op Voorwaarden reisaftrek openbaar vervoer.

Heeft uw cliënt inkomsten uit overig werk? Dan kan uw cliënt zakelijke kosten aftrekken. Meer informatie vindt u op Welke zakelijke kosten mag ik aftrekken?

Uw cliënt kan ook aftrekposten voor de eigen woning hebben. Meer informatie vindt u op Eigen woning – welke kosten mag ik aftrekken? In de cursus Woningen en andere onroerende zaken leest u meer over de aftrekbare kosten voor de eigen woning.

Ontving uw cliënt alimentatie van een ex-partner? In sommige gevallen mogen deze kosten dan ook worden afgetrokken.

In de cursus Uitgaven invullen leest u meer over andere (persoonsgebonden) aftrekposten.

Tip!  Gebruik dit kader als een tip wil tonen
  • Werkt uw cliënt als vrijwilliger en krijgt uw cliënt een vrijwilligersvergoeding? Controleer dan of deze vrijwilligersvergoeding is belast.
  • Alleen inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking vallen onder inkomsten uit loondienst.
  • Inkomsten uit vroegere dienstbetrekking vallen onder pensioen en andere uitkeringen.
  • Is er sprake van negatief loon? Dan krijgt uw cliënt misschien de belasting terug die is ingehouden over de terugbetaalde inkomsten.
  • Thuiswerkvergoedingen zijn onbelast.
  • Check bij meerdere inkomsten of de loonheffingskorting 1 keer is toegepast. Lees meer op Hoe werkt loonheffingskorting?
  • 2024 is het laatste jaar dat uw cliënt middeling kan aanvragen.
    Deze regeling is een optie als uw cliënt 3 jaar achter elkaar een sterk wisselend inkomen heeft, bijvoorbeeld door een transitievergoeding of als uw cliënt minder is gaan werken.