Les 1: Uitzoeken

1.1 Kijk of uw cliënt een fiscale partner heeft

Fiscaal partnerschap betekent dat 2 mensen door ons als partners worden gezien. Zij kunnen dan samen aangifte doen en inkomsten en aftrekposten verdelen. Drempelbedragen voor die inkomsten en aftrekposten hangen af van het gezamenlijk inkomen. Op Fiscaal partnerschap - Wanneer ben ik fiscaal partner? staan alle situaties van fiscaal partnerschap met uitleg over verdelen en drempelbedragen.

Uw cliënt heeft een fiscale partner als uw cliënt getrouwd is of een geregistreerd partner heeft. Heeft uw cliënt geen echtgenoot? Dan kan deze partners zijn met een huisgenoot. Meer over de voorwaarden leest u op Wie is uw fiscale partner?

1.2 Onderzoek vanaf wanneer uw cliënt een fiscale partner heeft

Uw cliënt heeft een fiscale partner vanaf het moment dat uw cliënt trouwt of een geregistreerd partnerschap aangaat. Wonen zij voor die datum al samen, dan zijn zij fiscale partners vanaf het moment dat zij op hetzelfde adres stonden ingeschreven bij de gemeente.

Ook bij fiscaal partnerschap met een huisgenoot rekenen we vanaf het moment dat uw cliënt en de huisgenoot op hetzelfde adres staan ingeschreven bij de gemeente. Lees meer op Vanaf wanneer bent u fiscale partners met uw huisgenoot?

1.3 Bepaal of er kinderen zijn

Is er sprake van kinderen, dan kan dit gevolgen hebben voor de berekening van de belastingen. In de meeste gevallen zal het duidelijk zijn of uw client kinderen heeft of niet. Maar soms kan dit voor het invullen van de aangifte vragen oproepen. Dit kan bijvoorbeeld in de volgende gevallen:

• samengesteld gezin
  U hebt een nieuwe partner die ook kinderen heeft. Moeten deze kinderen ook op de aangifte worden ingevuld?
• pleegkinderen, stiefkinderen of adoptiekinderen
• inwonende kinderen van een ander
  U woont samen met een iemand die kinderen heeft maar die tot het gezin behoort. Moet u deze kinderen wel op de aangifte invullen?
• de kinderen zijn woonachtig in het buitenland

1.4 Bepaal of er sprake is van ondernemerschap voor de inkomstenbelasting

Lang niet iedereen die ondernemer wil zijn, is ook ondernemer voor de inkomstenbelasting. Als de activiteiten zich afspelen in het economisch verkeer en als uw client winst kan verwachten, is deze

mogelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting. Als de activiteiten zich afspelen binnen de hobby- of familiesfeer, is uw client geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.