Ga direct naar de inhoud
Ga direct naar de footer
Les 1: Uitzoeken
1.1 Zoek uit of uw cliënt aangifte moet doen
Als uw cliënt in Nederland woont en inkomsten heeft, moet die inkomstenbelasting betalen. Maar ook cliënten die buiten Nederland wonen en inkomsten hebben uit Nederland, moeten mogelijk aangifte doen.
1.2 Zoek uit welke aangifte uw cliënt moet doen
Het is belangrijk om vast te stellen welk type aangiftebiljet van toepassing is op uw cliënt. Er zijn drie varianten, afhankelijk van de woonsituatie van uw cliënt in het betreffende belastingjaar:
- P-biljet (Binnenland)
Dit is het standaard aangiftebiljet voor mensen die gedurende het hele jaar in Nederland woonden en in Nederland belastingplichtig waren. In de meeste gevallen is dit biljet van toepassing.
- M-biljet (Migratie)
Dit biljet wordt gebruikt als uw cliënt in de loop van het jaar is geëmigreerd of juist naar Nederland is geïmmigreerd. Omdat men in zo’n geval slechts een deel van het jaar binnenlands belastingplichtig is, gelden er andere regels.
- C-biljet (Buitenland)
Dit biljet is bestemd voor personen die het hele jaar buiten Nederland woonden, maar wel Nederlands inkomen hadden, bijvoorbeeld uit werk, pensioen of onroerend goed in Nederland.
De keuze voor het juiste biljet is essentieel, omdat deze invloed heeft op de manier waarop inkomsten worden belast en op de toepasbaarheid van aftrekposten of heffingskortingen.
Aangifte voor ondernemers
Voor ondernemers die winst uit een onderneming genieten (bijvoorbeeld zzp’ers), geldt ook de aangifte inkomstenbelasting, maar met aanvullende onderdelen, zoals de winstberekening, ondernemersaftrekken en fiscale regelingen.
1.3 Machtigen
Als u voor iemand anders aangifte doet, hebt u een machtiging nodig van die persoon. Zo weten wij dat u toestemming hebt en kan u namens deze persoon inloggen.
DigiD is nodig voor het aanvragen van een machtiging. Vraag na of uw cliënt al een machtiging heeft of dat deze nog moet worden aangevraagd.
Een machtiging aanvragen via DigiD kan op 2 manieren:
- Uw cliënt vraagt de machtiging aan.
- U vraagt de machtiging aan.
Op DigiD Machtigen (opent in nieuw venster) leest u hoe u een machtiging aanvraagt.
Als u vanuit een organisatie werkt, kunt u ook inloggen met eHerkenning (opent in nieuw venster). Uw organisatie moet hiervoor eHerkenning aanvragen (opent in nieuw venster). Meerdere medewerkers kunnen dan inloggen voor 1 cliënt. Er wordt toestemming gevraagd via een formulier, waarbij een ketenmachtiging op naam van de organisatie staat.
Doet u aangifte voor een overledene? Vraag dan naar een nabestaandenmachtiging (opent in nieuw venster). De erfgenamen of de executeur(s) die in het testament van de overledene staan, kunnen een nabestaandenmachtiging aanvragen (opent in nieuw venster). Er is eerst een verklaring van erfrecht of een verklaring van executele nodig voordat uw cliënt de nabestaandenmachtiging kan aanvragen. Dit kan een notaris opmaken en kost geld. Lees meer op Hoe vraag ik een nabestaandenmachtiging aan? (opent in nieuw venster). Als uw cliënt een nabestaandenmachtiging heeft, kunt u online aangifte doen.
Het regelen van een machtiging
Heeft uw cliënt de machtigingscode vóór het gesprek ontvangen? Zorg dan dat uw cliënt de machtigingscode meeneemt naar het gesprek. Doet u ook aangifte voor de fiscale partner? Zorg dan dat u 2 machtigingscodes hebt.
Voor het aanvragen van de machtiging hebt u de volgende gegevens van uw cliënt nodig:
- de gewenste periode van de machtiging
- burgerservicenummer (bsn) van uw cliënt
- geboortedatum van uw cliënt
Het verlopen van een meerjarenmachtiging
Als u een meerjarenmachtiging heeft die binnenkort verloopt, trek dan eerst de oude machtiging in voordat u de nieuwe activeert. De nieuwe machtiging overschrijft de oude niet automatisch.
Aangifte voor de fiscale partner
Hebt u ook de fiscale partner van uw cliënt in de aangifte? Dan heeft u ook een machtigingscode van deze persoon nodig.
Zo snel mogelijk machtigen
Als u snel een machtiging nodig heeft, laat uw cliënt deze dan zelf direct aanvragen. Dat gaat sneller dan wanneer u de machtiging voor uw cliënt aanvraagt. De machtigingscode wordt binnen 5 werkdagen nar het adres van uw cliënt gestuurd.
Geldigheid van de machtigingscode
Heeft uw cliënt vorig jaar automatisch een machtigingscode gekregen, of dit telefonisch aangevraagd? Dan krijgt uw cliënt deze machtigingscode automatisch opnieuw.
Heeft uw cliënt vorig jaar de machtigingscode online aangevraagd? Dan krijgt uw cliënt deze machtigingscode niet automatisch opnieuw. In dat geval moet er een nieuwe machtiging worden aangevraagd.
Machtiging intrekken
Als uw cliënt geen gebruik meer wil maken van een machtiging, kan uw cliënt deze op elk moment intrekken via 'mijn machtigingen' binnen het DigiD-inlogportaal. Dit kan ook telefonisch via de DigiD helpdesk: 088 - 123 65 55.
Hulp bij nabestaandemachtiging
Voor een nabestaandenmachtiging hebt u een verklaring van erfrecht of een verklaring van executele nodig. Vraag deze op tijd aan, vooral tijdens drukke periodes (zoals tussen 1 maart en 1 mei), omdat het dan tot 15 werkdagen kan duren voordat de machtiging actief is.
Met een nabestaandenmachtiging kunt u online aangifte doen, inclusief de vooraf ingevulde aangifte over het jaar van overlijden. Deze is vanaf 1 maart na het jaar van overlijden beschikbaar. U kunt met de machtiging ook aangifte doen voor eerdere jaren.
Zonder nabestaandenmachtiging moet u de papieren F- of P-formulieren gebruiken. Deze worden naar het correspondentieadres van de nabestaanden gestuurd. U kunt de formulieren ook aanvragen bij de BelastingTelefoon voor nabestaanden via 0800 – 235 83 54.
Aangifte voor de fiscale partner van de overledene
Is de overledene het hele jaar fiscale partner geweest? Vul dan beide aangiften op dezelfde manier in: beide op papier of beide online.
Gebruik van eHerkenning
Als uw organisatie gebruik maakt van eHerkenning, kunt u mogelijk in aanmerking komen voor compensatie van de aanschafkosten van machtigen voor eHerkenning niveau 3.
Hulpmiddel
In het stappenplan Zaken regelen voor een ander (opent in nieuw venster) staat uitgelegd welke stappen u kunt doorlopen om een machtiging aan te vragen.
Als u ingelogd bent klikt u op de knop 'Afronden les' om uw voortgang bij te houden.