Ga direct naar de inhoud
Ga direct naar de footer
Les 1: uitzoeken
1.1 Bepaal welke bezittingen uw cliënt en de eventuele fiscale partner hebben
Een overzicht van alle bezittingen in box 3 vindt u op Wat zijn uw bezittingen? (opent in nieuw venster).
Check ook of er groene spaartegoeden of beleggingen zijn. Een overzicht met groene investeringen met belastingvoordeel staat op Banken met een groenfonds (opent in nieuw venster) of lees meer over Groene beleggingen (opent in nieuw venster).
1.2 Controleer de waarde van de bezittingen
Uw cliënt moet de waarde van de bezittingen opgeven. Het gaat om de waarde van de bezittingen op 1 januari van dat jaar . Soms geldt er een vrijstelling, bijvoorbeeld bij contant geld. Of hoeft uw cliënt een waarde van een bezitting helemaal niet op te geven, zoals de waarde van een auto.
Aan het einde van de rubriek wordt gevraagd of de waarde meer is dan een bepaald bedrag. Als de waarde onder dit bedrag valt hoeft er geen belasting in box 3 betaald te worden. Dat is het heffingsvrij vermogen (opent in nieuw venster).
Sommige bezittingen vallen niet in box 3, maar in box 1 of box 2. Een kapitaalverzekering kan bijvoorbeeld in box 1 vallen en een aanmerkelijk belang in box 2. De online aangifte stelt aan de hand van de antwoorden vast in welke box een bezitting hoort. Welke keuzes gemaakt zijn, kunt u terugvinden in de online aangifte, bij overzicht belasting en premies.
Tips
- Een aandeel in het vermogen van Vereniging van Eigenaren (VvE) of geld op een derdenrekening, zoals bij een notaris of gerechtsdeurwaarder, vallen ook onder bank- en spaarrekeningen. Tot 2023 hoorde dit bij 'overige bezittingen'.
- Een aantal bezittingen zijn vrijgesteld in box 3. Meer informatie vindt u bij Welke bezittingen zijn vrijgesteld? (opent in nieuw venster).
- Lees meer over box 3 en het werkelijk rendement (opent in nieuw venster).
- Lees meer over de informatiebrief over rechtsherstel box 3.
Als u ingelogd bent klikt u op de knop 'Afronden les' om uw voortgang bij te houden.