Ga direct naar de inhoud Ga direct naar de filters Ga direct naar de footer
Kennisnetwerk Belastingen en Toeslagen, onderdeel van de Rijksoverheid - Naar de homepagina Kennisnetwerk Belastingdienst en Dienst Toeslagen

  • Voor IB geen ondernemer, inkomsten uit overig werk

    Djoline 29 november 2025 om 14:40 Forum: Inkomstenbelasting

    Voor een situatie wil ik graag helderheid inzake de kosten die je wel of niet mag opgeven in de inkomstenbelasting aangifte.

    Een ondernemer, ingeschreven bij KVK en BTW plichtig is in zijn eerste jaar geen ondernemer voor de IB ( na invullen van de check). Hij is zijn onderneming gestart naast zijn loondienst in 2025.

    Hij heeft geen inkomen ontvangen of winst gemaakt uit zijn onderneming. Hij heeft wel inkomen uit loondienst ontvangen.

    Zijn de gemaakte kosten in zijn onderneming op te voeren onder kopje, inkomsten uit overig werk onder Aftrekbare kosten?

    Want dan zou voor hem, zijn verzamelinkomen in 2025 dalen waardoor er recht ontstaat op toeslagen bijvoorbeeld.

    Hoor het graag,

Gelukt!  Deze vraag heeft een geaccepteerd antwoord

2 reacties

  • Arno Havermans 30 november 2025 om 17:12
    Gelukt!  Geaccepteerd antwoord

    Ja. De kosten zijn als negatief resultaat uit overige werkzaamheden aftrekbaar.

    Houdt u er rekening mee dat er een goede kans is dat de behandelende inspecteur met vragen zal komen. Want er moet uiteraard allereerst wel een bron van inkomen zijn. Het mag niet om een hobby gaan. Een negatief resultaat wekt volgens de website van de Belastingdienst (wellicht) die verwachting: “ Hebt u een negatief resultaat uit uw werkzaamheden? En is te verwachten dat dat zo blijft? Dan zijn uw werkzaamheden hoogstwaarschijnlijk geen bron van inkomen, maar activiteiten in de hobby- en familiesfeer. Deze inkomsten en bijbehorende kosten hoeft u niet te vermelden in uw belastingaangifte. “. U moet dus uw argumenten en cijfers op een rijtje hebben. Een goede voorbereiding is ook hier (minimaal) het halve werk.

    Als terugvalscenario is er de mogelijkheid om in een later jaar, als over de aanwezigheid van een bron van inkomsten geen twijfel meer mogelijk is, alsnog met de aanloopkosten rekening te houden. Dit is wettelijk geregeld in art. 3.10 Wet IB 2001 jo. art. 5 Uitvoeringsregeling IB. Maar een neerwaarts effect op het inkomen 2025 is er dan niet.

  • Pieter Schakel 29 november 2025 om 16:58

    Kosten opvoeren terwijl er geen winst is behaald is toegestaan. Mits deze situatie niet een aantal jaren voortduurt. Het gevolg is een lager toetsingskomen voor de toeslagen. Met meer recht op toeslagen.

Denkt u mee

Wilt u reageren? Log dan eerst in.

Inloggen