Les 1: Het overzicht van belasting en premies

Wanneer de online aangifte volledig is ingevuld, krijgt uw cliënt automatisch een overzicht te zien van de belasting en premies. In dit overzicht staat hoeveel inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen uw cliënt – en eventueel de fiscale partner – moet betalen of terugkrijgt. Ook wordt de eventuele inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) vermeld.

Het is belangrijk om dit overzicht samen met uw cliënt door te nemen. Zo wordt duidelijk hoe de bedragen zijn opgebouwd en of alle gegevens kloppen. Wanneer uw cliënt vragen heeft over de herkomst van deze bedragen, kunt u uitleg geven over de manier waarop de Belastingdienst rekent. Daarbij speelt het onderscheid tussen de drie boxen een rol: box 1 voor werk en woning, box 2 voor aanmerkelijk belang en box 3 voor sparen en beleggen.

Afhankelijk van de inkomsten van uw cliënt worden 1 of meerdere boxen getoond. Iemand die alleen inkomen uit werk heeft, ziet bijvoorbeeld alleen box 1. Aftrekposten verlagen het inkomen in de betreffende box, waarna de verschuldigde belasting en premies worden berekend over het verzamelinkomen. Vervolgens worden de heffingskortingen toegepast. Deze kortingen verlagen de uiteindelijke belasting en premies.

Wilt u uw cliënt meer inzicht geven in deze kortingen, dan kunt u verwijzen naar de verschillende regelingen, zoals de algemene heffingskorting, de arbeidskorting, de inkomensafhankelijke combinatiekorting, de kortingen voor AOW-gerechtigden, de jonggehandicaptenkorting en de korting voor groene beleggingen.