Les 3: Leg uit hoe inkomsten worden belast

1. Inkomsten

Over inkomen betaalt uw cliënt inkomstenbelasting. Hoeveel dat is, hangt af van het inkomen en vermogen.

De inkomstenbelasting is verdeeld in 3 boxen:

• box 1 voor inkomen uit werk en woning
• box 2 voor inkomen uit een aanmerkelijk belang in een bedrijf.

Let op: Een bedrijf kan ook een eenmanszaak of een VOF zijn. Een eenmanszaak of een VOF kan geen aanmerkelijk belang vormen.

• box 3 voor sparen en beleggen

Elke box heeft een ander belastingtarief. Hoeveel belasting iemand betaalt, hangt vooral af van de hoogte van de totale inkomsten. Daarnaast kan iemand aftrekposten en heffingskortingen hebben, waardoor diegene minder belasting verschuldigd is.

Om de berekening eenvoudiger te maken, rekent de online aangifte dit automatisch voor uw cliënt uit met de juiste boxen, tarieven en kortingen.

Belastingschijven

Voor het inkomen in box 1 werken we in Nederland met belastingschijven. Als uw cliënt nog niet de AOW-leeftijd heeft bereikt, gelden de volgende tarieven:

Belastingschijf	Belastbaar inkomen uit werk en woning	Tarief
1	Tot en met € 38.883	35,75%
2	Meer dan € 38.883 tot en met € 78.426	37,56%
3	Meer dan € 78.426	49,50%

Is uw client wel AOW-/pensioengerechtigd, en geboren voor 1 januari 1946, dan gelden de volgende tarieven:

Belastingschijf	Belastbaar inkomen uit werk en woning	Tarief
1	Tot en met € 41.123	17.85%
2	Meer dan € 41.123 tot en met € 78.426	37,56%
3	Meer dan € 78.426	49,50%

Is uw client wel AOW/pensioengerechtigd, en geboren op of na 1 januari 1946, dan gelden de volgende tarieven:

Belastingschijf	Belastbaar inkomen uit werk en woning	Tarief
1	Tot en met € 38.883	17.85%
2	Meer dan € 38.883 tot en met € 78.426	37,56%
3	Meer dan € 78.426	49,50%

Wordt uw cliënt in 2026 67 jaar? Dan geldt in box 1 een aangepast tarief.

Een belastingplichtige betaalt dus niet 1 percentage over het hele inkomen, maar verschillende percentages over verschillende delen.

2. Aftrekposten
Aftrekposten verlagen het belastbare inkomen, waardoor uw cliënt minder belasting betaalt. Voorbeelden zijn hypotheekrenteaftrek, zorgkosten, giften of reiskosten. Ook partneralimentatie en weekenduitgaven voor kinderen met een handicap zijn voorbeelden van persoonsgebonden aftrekposten.
Het is verstandig om bonnetjes, bankafschriften en andere bewijsstukken te bewaren. De Belastingdienst kan daarom vragen, bijvoorbeeld als er een aftrekpost van uw cliënt wordt gecontroleerd.
 
3. Heffingskortingen
Heffingskortingen zijn kortingen op de belasting. Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting, en wie werkt krijgt ook de arbeidskorting. Welke kortingen gelden, hangt af van de persoonlijke situatie. De Belastingdienst past deze vaak automatisch toe in de aangifte. In sommige gevallen moet er nog een vinkje in de aangifte worden aangezet, bijvoorbeeld bij alleenstaande ouderenkorting of de inkomensafhankelijke combinatiekorting ( IACK) bij co-ouderschap.

Op de pagina Hoeveel inkomstenbelasting moet ik betalen? leest u hoe heffingskortingen uw belasting verlagen en welke kortingen gelden voor uw situatie. Op Boxen en tarieven leest u hoe het systeem werkt.