Ga direct naar de inhoud Ga direct naar de filters Ga direct naar de footer
Kennisnetwerk Belastingen en Toeslagen, onderdeel van de Rijksoverheid - Naar de homepagina Kennisnetwerk Belastingdienst en Dienst Toeslagen

Les 1: Verschillende soorten inkomsten

1. Inkomsten in box 1

In de aangifte kan uw cliënt verschillende soorten inkomsten opgeven. Deze inkomsten vallen meestal in box 1: werk en woning. Het verzamelinkomen bepaalt hoeveel belasting iemand betaalt, maar ook de hoogte van drempelbedragen en heffingskortingen.

Voorbeelden van inkomsten zijn:

  • Inkomsten uit loondienst

Hier gaat het om alle inkomsten die iemand ontvangt omdat diegene in dienst is bij een werkgever. Dit omvat loon, maar ook zaken zoals ziektewetuitkeringen in de eerste twee ziektejaren, uitkeringen op grond van de Wet arbeid en zorg (zoals zwangerschaps- en bevallingsverlof), stagevergoedingen, loon dat door het UWV wordt doorbetaald bij faillissement, fooien waarop geen loonheffing is ingehouden en loon uit het buitenland.

Let op!  Let op

Werkt uw cliënt niet in loondienst, bijvoorbeeld als freelancer, gastouder, artiest of beroepssporter, en wordt er geen loonheffing ingehouden op deze inkomsten? Dan moeten deze inkomsten worden opgegeven als inkomsten uit overig werk of als winst uit onderneming. Is uw cliënt premieplichtig en heeft uw cliënt inkomsten uit het buitenland, dan tellen die buitenlandse inkomsten ook mee voor het berekenen van het premie-inkomen.

  • Pensioen en andere uitkeringen

Inkomsten uit vroegere dienstbetrekking vallen onder pensioen en andere uitkeringen.

Denk aan AOW, WW, WIA, bijstand, pensioen, ontslaguitkeringen, lijfrente-uitkeringen en afkoopsommen daarvan.
Over partneralimentatie wordt geen loonheffing ingehouden; deze moet uw cliënt zelf opgeven.

  • Inkomsten uit overig werk

Inkomsten uit overig werk zijn inkomsten waarvoor iemand niet in loondienst is en geen ondernemer voor de inkomstenbelasting is, maar waarmee iemand wel geld verdient. Denk aan losse klussen of incidentele opdrachten. Denk aan inkomsten uit huishoudelijk werk voor anderen, het bezorgen van kranten en reclamefolders, of werkzaamheden als gastouder.

Er is sprake van een bron van inkomsten als een belastingplichtige voldoet aan de volgende voorwaarden:

  1. De belastingplichtige neemt met de activiteit deel aan het economisch verkeer.
  2. De belastingplichtige beoogt daarmee (geldelijk) voordeel te behalen.
  3. Het voordeel dat de belastingplichtige daarmee beoogt te behalen is redelijkerwijs te verwachten.

Iemand mag de gemaakte kosten aftrekken. Wat overblijft heet resultaat uit overig werk. Daarover betaal je inkomstenbelasting en een bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw).

Lees meer op Wat zijn inkomsten uit overig werk?

  • Inkomsten uit het beschikbaar stellen van bezittingen aan een eigen bv of aan een onderneming van een fiscale partner

Soms stelt uw cliënt bezittingen, zoals een pand of geldlening, ter beschikking aan de eigen bv, aan de bv van de fiscale partner of aan de onderneming van de fiscale partner. Deze inkomsten kunnen in box 1 vallen onder de terbeschikkingstellingsregeling.

  • Ontvangen partneralimentatie

Denk aan het gebruik van de woning waarvan de ex-partner (mede-)eigenaar was, periodieke betalingen of een afkoopsom.

Lees meer op Hoe zit het met partneralimentatie?

  • Teruggekregen bedragen en vergoedingen

Uw cliënt heeft deze bedragen in een eerdere aangifte afgetrokken en heeft hiervoor later alsnog een vergoeding gekregen.

Meer informatie vindt u op Box 1: uitleg en tarieven.