Les 2: Veelvoorkomende situaties

1. Meerdere werkgevers

Als iemand werkt, houdt de werkgever belasting (loonheffing) in op het loon. Heeft uw cliënt in 1 jaar meerdere banen gehad, dan kan er te veel of te weinig belasting zijn ingehouden. Door de aangifte in te vullen ziet uw cliënt meteen of die geld terugkrijgt of moet bijbetalen.

Lees meer over de regels rondom meerdere werkgevers en het toepassen van de loonheffingskorting op de pagina Ik heb verschillende banen.

• Vrijwilligerswerk

Vrijwilligers mogen een vergoeding ontvangen voor hun inzet. De belastingvrijstelling geldt alleen wanneer het werk wordt gedaan voor een organisatie zonder winstoogmerk en niet als onderdeel van een dienstbetrekking of beroep. Pas wanneer de vergoeding boven de wettelijke grenzen uitkomt of hoger is dan de gemaakte kosten, wordt deze belast.

Meer informatie vindt u op de pagina Werken als vrijwilliger of controleer of de vrijwilligersvergoeding wordt belast.

• Kinderen met inkomsten

Wanneer een minderjarig kind (jonger dan 18 jaar) inkomsten heeft, is het belangrijk om te weten wie de aangifte moet doen. Dat hangt af van het soort inkomsten. Sommige inkomsten geeft het kind zelf aan, zoals loon uit een bijbaan, een stagevergoeding, inkomsten uit overig werk zoals een krantenwijk, of winst uit onderneming. Ook wezenpensioen en lijfrente-uitkeringen die aan het kind zijn toegekend, worden door het kind zelf aangegeven. In deze gevallen doet het kind zelf aangifte via Mijn Belastingdienst. Bij een bijbaan krijgt het kind vaak belasting terug.

Andere inkomsten van een minderjarig kind horen juist in de aangifte van de ouder(s). Dit geldt voor inkomsten uit een eigen woning (box 1), aanmerkelijk belang (box 2), sparen en beleggen (behalve groene beleggingen) en het beschikbaar stellen van vermogensbestanddelen (box 3). Als beide ouders gezag hebben, bijvoorbeeld bij co-ouderschap, worden deze inkomsten gelijk verdeeld over beide aangiften.

Wanneer er dividendbelasting is ingehouden op aandelen van het kind, moet de ouder die het dividend aangeeft ook de waarde van de aandelen opnemen in de aangifte. Zo blijft de aangifte volledig en klopt de belastingberekening.

Lees meer over de verdeling en regels op de pagina Mijn minderjarige kind heeft inkomsten – wie doet aangifte?

4. Kosten aftrekken

Uw cliënt kan mogelijk reiskosten met het openbaar vervoer, die niet vergoed zijn door de werkgever, aftrekken. Meer informatie vindt u op Voorwaarden reisaftrek openbaar vervoer.

Heeft uw cliënt inkomsten uit overig werk? Dan kan uw cliënt onder voorwaarden bepaalde zakelijke kosten aftrekken. Meer informatie vindt u op Welke zakelijke kosten mag ik aftrekken?

Uw cliënt kan ook aftrekposten voor de eigen woning hebben. Meer informatie vindt u op Eigen woning – welke kosten mag ik aftrekken? In de cursus Woningen en andere onroerende zaken leest u meer over de aftrekbare kosten voor de eigen woning.

Ontving uw cliënt alimentatie van een ex-partner? In sommige gevallen mogen deze kosten dan ook worden afgetrokken.

In de cursus Uitgaven invullen leest u meer over andere (persoonsgebonden) aftrekposten.

5. Negatief loon

Negatief loon ontstaat wanneer uw cliënt te veel of onterecht loon of een uitkering heeft ontvangen en dit moet terugbetalen. Als de werkgever of uitkeringsinstantie dit al heeft verrekend met het salaris, hoeft uw cliënt niets te doen; dit staat dan in de jaaropgaaf.

Betaalt uw cliënt het bedrag later zelf terug, dan moet hij of zij dit zelf als negatief loon doorgeven in de aangifte over het jaar van terugbetaling, zodat de ingehouden belasting kan worden teruggevraagd. Het negatieve bedrag wordt ingevuld bij dezelfde categorie als het oorspronkelijke inkomen.

Lees meer over de voorwaarden en het juist invullen van terugbetalingen op de pagina Negatief loon.